Льготные (пониженные) ставки налога по УСН с объектом «доходы минус расходы», установленные субъектами РФ на 2013 г.

Продолжение

Предыдущая страница

РЕСПУБЛИКА ДАГЕСТАН

 

Закон субъекта РФ Закон Республики Дагестан от 06.05.2009 N 26 «О ставке налога при применении упрощенной системы налогообложения»
Дата, с которой применяется закон субъекта РФ 1 января 2009 г.
Налоговые ставки и категории налогоплательщиков 10% Организации и индивидуальные предприниматели, которые применяют УСН с объектом налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов» и осуществляют деятельность на территории Республики Дагестан

 

ЗАБАЙКАЛЬСКИЙ КРАЙ

 

Закон субъекта РФ Закон Забайкальского края от 04.05.2010 N 360-ЗЗК «О размере налоговой ставки для отдельных категорий налогоплательщиков при применении упрощенной системы налогообложения в случае, если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов»
Дата, с которой применяется закон субъекта РФ 1 января 2010 г.
Налоговые ставки и категории налогоплательщиков 5% Организации и индивидуальные предприниматели, у которых за соответствующий налоговый (отчетный) период не менее 70% общего дохода составили доходы от осуществления видов экономической деятельности, входящих в один из следующих подразделов Общероссийского классификатора видов экономической деятельности ОК 029-2001, утвержденного Постановлением Госстандарта России от 06.11.2001 N 454-ст:- DA «Производство пищевых продуктов, включая напитки, и табака»: 15.1 «Производство мяса и мясопродуктов», 15.5 «Производство молочных продуктов»;

— DB «Текстильное и швейное производство»;

— DC «Производство кожи, изделий из кожи и производство обуви»;

— DK «Производство машин и оборудования», кроме 29.6 «Производство оружия и боеприпасов»;

— DM «Производство транспортных средств и оборудования»

 

ЕВРЕЙСКАЯ АВТОНОМНАЯ ОБЛАСТЬ

 

Закон субъекта РФ Закон Еврейской автономной области от 24.12.2008 N 501-ОЗ «Об установлении налоговых ставок отдельным категориям налогоплательщиков, определяющих в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, при применении упрощенной системы налогообложения» (далее — Закон N 501-ОЗ)
Дата, с которой применяется закон субъекта РФ 1 января 2009 г.
Налоговые ставки и категории налогоплательщиков 5% Организации и индивидуальные предприниматели, у которых выручка от реализации продукции (работ, услуг) по следующим видам предпринимательской деятельности составляет за налоговый период не менее 70% <*>:- обработка отходов резины;

— обработка отходов и лома пластмасс;

— обработка отходов и лома стекла;

— обработка отходов текстильных материалов;

— обработка отходов бумаги и картона;

— предоставление социальных услуг

8% Организации и индивидуальные предприниматели, у которых выручка от реализации продукции (работ, услуг) по следующим видам предпринимательской деятельности составляет за налоговый период не менее 70% <*>:- предоставление услуг в области животноводства, кроме ветеринарных услуг;

— дошкольное и начальное общее образование;

— ветеринарная деятельность

10% Организации и индивидуальные предприниматели, у которых выручка от реализации продукции (работ, услуг) по следующим видам предпринимательской деятельности составляет за налоговый период не менее 70% <*>:- животноводство;

— растениеводство в сочетании с животноводством (смешанное сельское хозяйство);

— рыбоводство;

— добыча и агломерация торфа;

— производство мяса и мясопродуктов;

— переработка и консервирование рыбо- и морепродуктов;

— переработка и консервирование картофеля, фруктов и овощей;

— производство растительных и животных масел и жиров;

— производство молочных продуктов;

— производство продуктов мукомольно-крупяной промышленности, крахмалов и крахмалопродуктов;

— производство готовых кормов для животных;

— производство прочих пищевых продуктов;

— производство минеральных вод и других безалкогольных напитков;

— производство одежды из текстильных материалов и аксессуаров одежды;

— производство обуви;- производство кирпича, черепицы и прочих строительных изделий из обожженной глины;

— производство мебели;

— производство, передача и распределение пара и горячей воды (тепловой энергии);

— сбор, очистка и распределение воды;

— строительство зданий и сооружений;

— монтаж инженерного оборудования зданий и сооружений;

— производство отделочных работ;

— оптовая торговля зерном, семенами и кормами для сельскохозяйственных животных;

— оптовая торговля мясом, мясом птицы, продуктами и консервами из мяса и мяса птицы;

— оптовая торговля прочими пищевыми продуктами;

— неспециализированная оптовая торговля замороженными пищевыми продуктами;

— деятельность автомобильного (автобусного) пассажирского транспорта, подчиняющегося расписанию;

— деятельность автомобильного грузового специализированного транспорта;

— транспортная обработка грузов и хранение;

— управление недвижимым имуществом;

— деятельность в области архитектуры; инженерно-техническое проектирование; геолого-разведочные и геофизические работы; геодезическая и картографическая деятельность; деятельность в области стандартизации и метрологии; деятельность в области гидрометеорологии и смежных с ней областях; виды деятельности, связанные с решением технических задач, не включенные в другие группировки;- трудоустройство и подбор персонала;

— чистка и уборка производственных и жилых помещений, оборудования и транспортных средств;

— врачебная практика;

— деятельность среднего медицинского персонала;

— сбор и обработка сточных вод;

— сбор и обработка прочих отходов;

— уборка территории, восстановление после загрязнений и аналогичная деятельность

 

———————————

<*> Виды деятельности, по которым была установлена льготная ставка, определялись в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности — ОКВЭД. В 2013 г. действовали два таких Классификатора:

1) ОК 029-2001, утвержденный Постановлением Госстандарта России от 06.11.2001 N 454-ст;

2) ОК 029-2007, утвержденный Приказом Ростехрегулирования от 22.11.2007 N 329-ст.

В Законе N 501-ОЗ не уточнялось, по какому из данных документов определялись виды экономической деятельности для применения пониженных ставок «упрощенного» налога. Однако приведенные в данном Законе коды ОКВЭД соответствовали кодам, которые были предусмотрены Общероссийским классификатором видов экономической деятельности ОК 029-2007.

 

ИВАНОВСКАЯ ОБЛАСТЬ

 

Закон субъекта РФ Закон Ивановской области от 20.12.2010 N 146-ОЗ «О налоговых ставках при упрощенной системе налогообложения» (далее — Закон N 146-ОЗ)
Дата, с которой применяется закон субъекта РФ 1 января 2011 г.
Налоговые ставки и категории налогоплательщиков 5% Организации и индивидуальные предприниматели, у которых не менее 70% от общей суммы дохода за отчетный (налоговый) период составил доход от осуществления в качестве основного одного из следующих классов видов экономической деятельности в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности ОК 029-2001, утвержденным Постановлением Госстандарта России от 06.11.2001 N 454-ст:- разд. A «Сельское хозяйство, охота и лесное хозяйство»;

— разд. B «Рыболовство, рыбоводство»;

— разд. D «Обрабатывающие производства»;

— разд. F «Строительство»;

— разд. H «Гостиницы и рестораны»;

— разд. I «Транспорт и связь»;- разд. M «Образование»;

— разд. N «Здравоохранение и предоставление социальных услуг»;

— разд. O «Предоставление прочих коммунальных, социальных и персональных услуг»;

— разд. P «Предоставление услуг по ведению домашнего хозяйства»;

— группировка 74.20 «Деятельность в области архитектуры; инженерно-техническое проектирование; геолого-разведочные и геофизические работы; геодезическая и картографическая деятельность; деятельность в области стандартизации и метрологии; деятельность в области гидрометеорологии и смежных с ней областях; виды деятельности, связанные с решением технических задач, не включенные в другие группировки» <*>

 

———————————

<*> Льготная ставка 5% в отношении данного вида деятельности была установлена п. 11 ч. 2 ст. 1 Закона N 146-ОЗ. Данная норма была внесена в ч. 2 ст. 1 Закона N 146-ОЗ Законом Ивановской области от 08.11.2013 N 84-ОЗ и применялась к правоотношениям, возникшим с 1 января 2013 г. (ст. 2 Закона N 84-ОЗ).

 

ИРКУТСКАЯ ОБЛАСТЬ

 

Закон субъекта РФ Закон Иркутской области от 05.03.2010 N 6-ОЗ «Об установлении дифференцированных налоговых ставок при применении упрощенной системы налогообложения в случае, если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов»
Дата, с которой применяется закон субъекта РФ 12 марта 2010 г. (ст. 4 Закона Иркутской области от 05.03.2010 N 6-ОЗ)
Налоговые ставки и категории налогоплательщиков 5% Организации и индивидуальные предприниматели, у которых за отчетный (налоговый) период не менее 70% дохода составили доходы от осуществления одного или нескольких видов деятельности, включенных:- в класс 01 «Сельское хозяйство, охота и предоставление услуг в этих областях» разд. A «Сельское хозяйство, охота и лесное хозяйство»;

— разд. B «Рыболовство, рыбоводство»;

— вид 63.21.22 «Эксплуатация автомобильных дорог общего пользования»;

— разд. M «Образование»;

— разд. N «Здравоохранение и предоставление социальных услуг»;

— разд. P «Предоставление услуг по ведению домашнего хозяйства» Общероссийского классификатора видов экономической деятельности ОК 029-2001, утвержденного Постановлением Госстандарта России от 06.11.2001 N 454-ст

7,5% Организации и индивидуальные предприниматели, у которых за отчетный (налоговый) период не менее 70% дохода составили доходы от осуществления одного или нескольких видов деятельности, включенных:- в разд. D «Обрабатывающие производства» ОКВЭД;

— разд. F «Строительство» ОКВЭД;

— разд. H «Гостиницы и рестораны» ОКВЭД;

— класс 72 «Деятельность, связанная с использованием вычислительной техники и информационных технологий», класс 73 «Научные исследования и разработки» разд. K «Операции с недвижимым имуществом, аренда и предоставление услуг» ОКВЭД

 

КАБАРДИНО-БАЛКАРСКАЯ РЕСПУБЛИКА

 

Закон субъекта РФ Закон Кабардино-Балкарской Республики от 18.05.2009 N 22-РЗ «О налоговой ставке при применении упрощенной системы налогообложения на территории Кабардино-Балкарской Республики»
Дата, с которой применяется закон субъекта РФ 1 апреля 2009 г.
Налоговые ставки и категории налогоплательщиков 5% Организации и индивидуальные предприниматели, которые применяют УСН с объектом налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов»

 

РЕСПУБЛИКА КАЛМЫКИЯ

 

Закон субъекта РФ Закон Республики Калмыкия от 30.11.2009 N 154-IV-З «Об установлении дифференцированных налоговых ставок для отдельных категорий налогоплательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения»
Дата, с которой применяется закон субъекта РФ 1 января 2010 г.
Налоговые ставки и категории налогоплательщиков 5% Организации и индивидуальные предприниматели, которые осуществляют деятельность по следующим классам Общероссийского классификатора видов экономической деятельности ОК 029-2001, утвержденного Постановлением Госстандарта России от 06.11.2001 N 454-ст:- разд. D «Обрабатывающие производства»;

— разд. F «Строительство»;

— разд. M «Образование»: 80.10.1 «Дошкольное образование (предшествующее начальному общему образованию)» <*>.

При этом их доходы от указанных видов деятельности за отчетный (налоговый) период должны быть не менее 70%

10% Организации и индивидуальные предприниматели, которые не вправе применять ставку 5%

 

———————————

<*> Льготная ставка 5% в отношении данного вида деятельности применялась с 1 января 2013 г. Соответствующие изменения в п. 1 ст. 1 Закона N 154-IV-З были внесены Законом Республики Калмыкия от 10.06.2013 N 436-IV-З.

 

РЕСПУБЛИКА КАРЕЛИЯ

 

Закон субъекта РФ Закон Республики Карелия от 30.12.1999 N 384-ЗРК «О налогах (ставках налогов) на территории Республики Карелия» (ст. 9.1)
Дата, с которой применяется закон субъекта РФ 1 января 2009 г. (ч. 1 ст. 2 Закона Республики Карелия от 26.06.2009 N 1311-ЗРК «О внесении изменений в Закон Республики Карелия «О налогах (ставках налогов) и сборах на территории Республики Карелия»)
Налоговые ставки и категории налогоплательщиков 5% Организации и индивидуальные предприниматели, у которых не менее 70% общей выручки составляет выручка от реализации:- произведенных изделий народных художественных промыслов
10% Организации и индивидуальные предприниматели, которые:- занимаются производством сельскохозяйственной продукции, если выручка от ее реализации составляет 50% и более общей суммы выручки;

— осуществляют деятельность по обработке древесины и производству изделий из дерева, если их выручка от реализации таких изделий составляет не менее 70% общей суммы выручки;

— осуществляют деятельность туристических агентств, если выручка от нее составляет более 70% общей суммы выручки;

— занимаются рыбоводством, если выручка от указанного вида деятельности составляет более 70% общей суммы выручки от реализации продукции (работ, услуг).

Организации, которые:

— занимаются деятельностью по обустройству и озеленению, в том числе цветоводству, если их выручка от реализации произведенной при этом продукции составляет не менее 70% общей суммы выручки

12,5% Организации и индивидуальные предприниматели, которые применяют УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы» и не относятся к категориям налогоплательщиков, для которых установлены ставки «упрощенного» налога в размере 5 и 10%

 

КАМЧАТСКИЙ КРАЙ

 

Закон субъекта РФ Закон Камчатского края от 19.03.2009 N 245 «Об установлении налоговой ставки для организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения»
Дата, с которой применяется закон субъекта РФ 1 января 2009 г.
Налоговые ставки и категории налогоплательщиков 10% Организации и индивидуальные предприниматели, которые применяют УСН с объектом налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов»

 

КАЛУЖСКАЯ ОБЛАСТЬ

 

Закон субъекта РФ Закон Калужской области от 18.12.2008 N 501-ОЗ «Об установлении дифференцированных ставок налога, взимаемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, для отдельных категорий налогоплательщиков»
Дата, с которой применяется закон субъекта РФ 1 января 2009 г.
Налоговые ставки и категории налогоплательщиков 5% Организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие основные виды деятельности <*> в соответствии с разд. D «Обрабатывающие производства» согласно Общероссийскому классификатору видов экономической деятельности ОК 029-2001, утвержденному Постановлением Госстандарта России от 06.11.2001 N 454-ст
7% Организации и индивидуальные предприниматели, которые осуществляют основные виды экономической деятельности <*> в соответствии с разд. F «Строительство» ОКВЭД ОК 029-2001
10% Организации и индивидуальные предприниматели, которые осуществляют основные виды экономической деятельности <*> в соответствии с разд. C «Добыча полезных ископаемых», разд. E «Производство и распределение электроэнергии, газа и воды», разд. M «Образование», разд. N «Здравоохранение и предоставление социальных услуг», разд. O «Предоставление прочих коммунальных, социальных и персональных услуг» ОКВЭД ОК 029-2001

 

———————————

<*> Под основным видом деятельности понимался вид экономической деятельности, который налогоплательщик указывал в налоговой декларации по единому налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН (абз. 5 ст. 1 Закона Калужской области от 18.12.2008 N 501-ОЗ).

 

КАРАЧАЕВО-ЧЕРКЕССКАЯ РЕСПУБЛИКА

 

Закон субъекта РФ Закон Карачаево-Черкесской Республики от 02.12.2005 N 86-РЗ «О предоставлении налоговых льгот» (ст. 1.1)
Дата, с которой применяется закон субъекта РФ 1 января 2011 г. (ст. 2 Закона Карачаево-Черкесской Республики от 18.11.2010 N 67-РЗ «О внесении изменения в Закон Карачаево-Черкесской Республики «О предоставлении налоговых льгот»)
Налоговые ставки и категории налогоплательщиков 9% Организации и индивидуальные предприниматели, которые применяют УСН с объектом налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов»

 

КЕМЕРОВСКАЯ ОБЛАСТЬ

 

Закон субъекта РФ Закон Кемеровской области от 26.11.2008 N 99-ОЗ «О налоговых ставках при применении упрощенной системы налогообложения» (далее — Закон N 99-ОЗ);Закон Кемеровской области от 19.07.2011 N 87-ОЗ «О налоговых льготах негосударственным дошкольным образовательным учреждениям» (далее — Закон N 87-ОЗ)
Дата, с которой применяется закон субъекта РФ 1 января 2009 г. (ст. 2 Закона N 99-ОЗ);1 января 2012 г. (ст. 4 Закона N 87-ОЗ)
Налоговые ставки и категории налогоплательщиков 5% 1. Организации и индивидуальные предприниматели, у которых за отчетный (налоговый) период не менее 80% дохода составили доходы от осуществления следующих видов экономической деятельности (п. 2 ст. 1 Закона N 99-ОЗ):- сельское хозяйство, охота и предоставление услуг в этих областях;

— лесное хозяйство и предоставление услуг в этой области;

— рыболовство, рыбоводство и предоставление услуг в этих областях;

— производство пищевых продуктов, включая напитки, за исключением производства дистиллированных алкогольных напитков и производства этилового спирта из сброженных материалов;

— текстильное производство;

— производство одежды; выделка и крашение меха;

— производство кожи, изделий из кожи и производство обуви;

— обработка древесины и производство изделий из дерева и пробки, кроме мебели;

— производство целлюлозы, древесной массы, бумаги, картона и изделий из них;

— производство пластмасс и синтетических смол в первичных формах;

— производство красок и лаков;

— производство медикаментов;- производство мыла; моющих, чистящих и полирующих средств; парфюмерных и косметических средств;

— производство химически модифицированных животных или растительных жиров и масел (включая олифу), непищевых смесей животных или растительных жиров и масел;

— производство резиновых и пластмассовых изделий;

— производство прочих неметаллических минеральных продуктов;

— производство готовых металлических изделий;

— производство машин и оборудования;

— производство электрических машин и электрооборудования;

— производство мебели;

— строительство;

— ремонт бытовых изделий и предметов личного пользования;

— прокат бытовых изделий и предметов личного пользования;

— производство прочих основных неорганических химических веществ.

2. Организации, являющиеся управляющими компаниями зон экономического благоприятствования (далее — ЗЭБ) и включенные в реестр ЗЭБ.ЗЭБ создаются на территории Кемеровской области в соответствии с Законом Кемеровской области от 08.07.2010 N 87-ОЗ «О зонах экономического благоприятствования» (ст. 1-1 Закона N 99-ОЗ).

3. Организации и индивидуальные предприниматели, являющиеся участниками ЗЭБ, включенные в реестр участников ЗЭБ, у которых за соответствующий отчетный (налоговый) период не менее 70% доходов составили доходы от осуществления экономической деятельности в ЗЭБ, соответствующей типу данной ЗЭБ (ст. 1-2 Закона N 99-ОЗ).

4. Негосударственные дошкольные образовательные учреждения, имеющие лицензию на право осуществления образовательной деятельности по общеобразовательным программам дошкольного образования, у которых за соответствующий отчетный (налоговый) период не менее 70% доходов, определяемых в соответствии со ст. 346.15 НК РФ, составили доходы от такой деятельности (ст. ст. 2 и 3 Закона N 87-ОЗ)

 

КИРОВСКАЯ ОБЛАСТЬ

 

Закон субъекта РФ Закон Кировской области от 30.04.2009 N 366-ЗО «Об установлении на территории Кировской области дифференцированных налоговых ставок при применении упрощенной системы налогообложения налогоплательщиками, избравшими объектом налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов» (далее — Закон N 366-ЗО)
Дата, с которой применяется закон субъекта РФ 1 января 2009 г.
Налоговые ставки и категории налогоплательщиков 6% Организации — резиденты парковых зон, которые:- привлекают наемных работников по трудовым договорам;

— выплачивают среднемесячную заработную плату <*> в размере не менее двух МРОТ в расчете на одного работника;

— не имеют задолженности по налоговым платежам в бюджетную систему РФ <**>

9% Организации и индивидуальные предприниматели, которые в текущем налоговом периоде выполняют следующие условия:- привлекают наемных работников по трудовым договорам;

— выплачивают среднемесячную заработную плату <*> в размере не менее двух МРОТ в расчете на одного работника;

— не имеют задолженности по налоговым платежам в бюджетную систему РФ <**>

12% Организации и индивидуальные предприниматели, у которых отсутствуют наемные работники и нет задолженности по налоговым платежам в бюджетную систему РФ <**>

 

———————————

<*> Размер среднемесячной заработной платы подтверждался сведениями о доходах физических лиц, которые налоговый агент представлял в налоговый орган на основании ст. 230 НК РФ (абз. 1 п. 2 ст. 1 Закона N 366-ЗО).

<**> Под задолженностью по налоговым платежам в бюджетную систему РФ понимается задолженность по налогам и сборам. Пени и налоговые санкции в составе такой задолженности не учитывались. Наличие указанной задолженности определялось на даты установленных сроков уплаты налогов и сборов и авансовых платежей по ним в бюджетную систему РФ (абз. 3, 4 п. 2 ст. 1 Закона N 366-ЗО).

 

РЕСПУБЛИКА КОМИ

 

Закон субъекта РФ Закон Республики Коми от 17.11.2010 N 121-РЗ «Об установлении ставки налога, взимаемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, для отдельных категорий налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов»
Дата, с которой применяется закон субъекта РФ 1 января 2011 г.
Налоговые ставки и категории налогоплательщиков 10% Организации и индивидуальные предприниматели, у которых за отчетный (налоговый) период не менее 85% дохода составила выручка от реализации товаров, работ, услуг от следующих видов деятельности согласно Общероссийскому классификатору видов экономической деятельности ОК 029-2001, утвержденному Постановлением Госстандарта России от 06.11.2001 N 454-ст:- по классу 01 «Сельское хозяйство, охота и предоставление услуг в этих областях»;

— по классу 02 «Лесное хозяйство и предоставление услуг в этой области»;

— по классу 14 «Добыча прочих полезных ископаемых»;

— по классу 15 «Производство пищевых продуктов, включая напитки»;

— по классу 17 «Текстильное производство»;

— по классу 18 «Производство одежды; выделка и крашение меха»;

— по классу 19 «Производство кожи, изделий из кожи и производство обуви»;

— по классу 20 «Обработка древесины и производство изделий из дерева и пробки, кроме мебели»;

— по классу 21 «Производство целлюлозы, древесной массы, бумаги, картона и изделий из них»;- по классу 22 «Издательская и полиграфическая деятельность, тиражирование записанных носителей информации»;

— по классу 24 «Химическое производство»;

— по классу 25 «Производство резиновых и пластмассовых изделий»;

— по классу 26 «Производство прочих неметаллических минеральных продуктов»;

— по классу 27 «Металлургическое производство»;

— по классу 28 «Производство готовых металлических изделий»;

— по классу 29 «Производство машин и оборудования»;

— по классу 30 «Производство офисного оборудования и вычислительной техники»;

— по классу 31 «Производство электрических машин и электрооборудования»;

— по классу 32 «Производство аппаратуры для радио, телевидения и связи»;

— по классу 33 «Производство изделий медицинской техники, средств измерений, оптических приборов и аппаратуры, часов»;

— по классу 36 «Производство мебели и прочей продукции, не включенной в другие группировки»;- по классу 37 «Обработка вторичного сырья»;

— по классу 40 «Производство, передача и распределение электроэнергии, газа, пара и горячей воды»;

— по классу 41 «Сбор, очистка и распределение воды»;

— по классу 45 «Строительство»;

— по группе 55.21 «Деятельность молодежных туристских лагерей и горных туристских баз»;

— по классу 60 «Деятельность сухопутного транспорта»;

— по классу 61 «Деятельность водного транспорта»;

— по подгруппе 70.32.1 «Управление эксплуатацией жилого фонда»;

— по подклассу 72.2 «Разработка программного обеспечения и консультирование в этой области»;

— по подклассу 72.3 «Обработка данных»;

— по подклассу 72.4 «Деятельность по созданию и использованию баз данных и информационных ресурсов»;

— по классу 73 «Научные исследования и разработки»;- по подклассу 74.2 «Деятельность в области архитектуры; инженерно-техническое проектирование; геолого-разведочные и геофизические работы; геодезическая и картографическая деятельность; деятельность в области стандартизации и метрологии; деятельность в области гидрометеорологии и смежных с ней областях; виды деятельности, связанные с решением технических задач, не включенные в другие группировки»;

— по подгруппе 74.20.1 «Деятельность в области архитектуры, инженерно-техническое проектирование в промышленности и строительстве»;

— по подгруппе 74.20.3 «Геодезическая и картографическая деятельность»;

— по классу 90 «Удаление сточных вод, отходов и аналогичная деятельность»;

— по виду 92.31.22 «Деятельность актеров, режиссеров, композиторов, художников, скульпторов и прочих представителей творческих профессий, выступающих на индивидуальной основе»;

— по группе 93.04 «Физкультурно-оздоровительная деятельность»

 

КОСТРОМСКАЯ ОБЛАСТЬ

 

Закон субъекта РФ Закон Костромской области от 23.10.2012 N 292-5-ЗКО «Об установлении ставки налога, взимаемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения»
Дата, с которой применяется закон субъекта РФ 1 января 2013 г.
Налоговые ставки и категории налогоплательщиков 10% Организации и индивидуальные предприниматели, у которых за отчетный (налоговый) период не менее 70% дохода составили доходы от осуществления одного из следующих видов экономической деятельности:- сельское хозяйство, охота и лесное хозяйство;

— рыболовство, рыбоводство;

— обрабатывающие производства, за исключением производства ювелирных изделий и технических изделий из драгоценных металлов и драгоценных камней, монет и медалей

 

КРАСНОЯРСКИЙ КРАЙ

 

Закон субъекта РФ Закон Красноярского края от 08.07.2010 N 10-4832 «Об установлении дифференцированных налоговых ставок при применении упрощенной системы налогообложения» (далее — Закон N 10-4832). Закон N 10-4832 действует до 1 января 2014 г. (ст. 2 данного Закона)
Дата, с которой применяется закон субъекта РФ 1 января 2010 г.
Налоговые ставки и категории налогоплательщиков 10% Организации и индивидуальные предприниматели, у которых за отчетный (налоговый) период не менее 70% дохода составили доходы от осуществления одного из следующих видов экономической деятельности в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности:- сельское хозяйство, охота и лесное хозяйство (разд. A);

— рыболовство, рыбоводство (разд. B);

— добыча прочих полезных ископаемых (класс 14 разд. C);

— обрабатывающие производства (разд. D);

— ремонт бытовых изделий и предметов личного пользования (подкласс 52.7 разд. G);

— деятельность, связанная с использованием вычислительной техники и информационных технологий (класс 72 разд. K);

— научные исследования и разработки (класс 73 разд. K);

— образование (разд. M)

12% Организации и индивидуальные предприниматели, у которых за отчетный (налоговый) период не менее 70% дохода составили доходы от осуществления одного из следующих видов экономической деятельности в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности:- строительство (разд. F);

— транспорт и связь (разд. I);

— предоставление прочих коммунальных, социальных и персональных услуг (разд. O)

 

КУРГАНСКАЯ ОБЛАСТЬ

 

Закон субъекта РФ Закон Курганской области от 24.11.2009 N 502 «О дифференцированных ставках налога, взимаемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения в случае, если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов»
Дата, с которой применяется закон субъекта РФ 1 января 2010 г.
Налоговые ставки и категории налогоплательщиков 10% Организации и индивидуальные предприниматели, которые осуществляют следующие виды деятельности:- распиловка и строгание древесины, пропитка древесины;

— производство деревянных строительных конструкций, включая сборные деревянные строения, и столярных изделий;

— производство прочих изделий из дерева и пробки, соломки и материалов для плетения;

— производство керамических плиток и плит;

— производство кирпича, черепицы и прочих строительных изделий из обожженной глины;

— производство цемента, извести и гипса;- производство изделий из бетона, гипса и цемента;

— производство пара и горячей воды (тепловой энергии) котельными;

— деятельность по обеспечению работоспособности котельных;

— деятельность по обеспечению работоспособности тепловых сетей;

— сбор, очистка и распределение воды;

— удаление сточных вод, отходов и аналогичная деятельность.

При этом указанные налогоплательщики вправе применять данную ставку при соблюдении следующих условий:

— их доходы от указанных видов деятельности за отчетный (налоговый) период должны быть не менее 70%;- среднемесячный размер начисленной заработной платы в расчете на одного работника в каждом истекшем квартале налогового периода по отношению к величине прожиточного минимума по Курганской области для трудоспособного населения, установленной Правительством Курганской области за предыдущий квартал, составляет не менее 1,5.

Среднемесячный размер начисленной заработной платы в расчете на одного работника определяется в соответствии со ст. 1 Закона Курганской области от 24.11.2009 N 502;

— среднесписочная численность работников за каждый месяц налогового (отчетного) периода составляет не менее среднесписочной численности работников за декабрь предшествующего налогового периода;- объемы производства за налоговый (отчетный) период — не менее объемов производства за предшествующий налоговый период (соответствующий отчетный период предшествующего налогового периода).

Для сохранения права на применение ставки 10% организации и индивидуальные предприниматели должны представлять справку-расчет по итогам налоговых периодов

15% Организации и индивидуальные предприниматели, которые не вправе применять ставку 10%

 

КУРСКАЯ ОБЛАСТЬ

 

Закон субъекта РФ Закон Курской области от 04.05.2010 N 35-ЗКО «Об установлении дифференцированных ставок налога, взимаемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, для отдельных категорий налогоплательщиков» (далее — Закон N 35-ЗКО).Закон N 35-ЗКО действует до 1 января 2020 г. (ст. 2 данного Закона)
Дата, с которой применяется закон субъекта РФ 1 января 2010 г.
Налоговые ставки и категории налогоплательщиков 5% 1. Организации и индивидуальные предприниматели, созданные (зарегистрированные) после 1 января 2010 г. и осуществляющие свою деятельность на территории Курской области по видам экономической деятельности разд. M «Образование» Общероссийского классификатора видов экономической деятельности ОК 029-2001, утвержденного Постановлением Госстандарта России от 06.11.2001 N 454-ст:- 80.1 «Дошкольное и начальное общее образование»;

— 80.2 «Основное общее, среднее (полное) общее, начальное и среднее профессиональное образование». При этом удельный вес доходов от указанных видов экономической деятельности должен составлять не менее 70% в общем объеме доходов налогоплательщика.

2. Организации, учрежденные в соответствии с Федеральным законом от 23.08.1996 N 127-ФЗ «О науке и государственной научно-технической политике» бюджетными научными учреждениями и созданными государственными академиями наук научными учреждениями хозяйственных обществ, деятельность которых заключается в практическом применении (внедрении) результатов интеллектуальной деятельности (программ для электронных вычислительных машин, баз данных, изобретений, полезных моделей, промышленных образцов, селекционных достижений, топологий интегральных микросхем, секретов производства (ноу-хау)), исключительные права на которые принадлежат данным научным учреждениям.
3. Организации, учрежденные в соответствии с Федеральным законом от 22.08.1996 N 125-ФЗ «О высшем и послевузовском профессиональном образовании» высшими учебными заведениями, являющимися бюджетными образовательными учреждениями, и созданными государственными академиями наук высшими учебными заведениями хозяйственных обществ, деятельность которых заключается в практическом применении (внедрении) результатов интеллектуальной деятельности (программ для электронных вычислительных машин, баз данных, изобретений, полезных моделей, промышленных образцов, селекционных достижений, топологий интегральных микросхем, секретов производства (ноу-хау)), исключительные права на которые принадлежат данным высшим учебным заведениям

 

ЛЕНИНГРАДСКАЯ ОБЛАСТЬ

 

Закон субъекта РФ Областной закон Ленинградской области от 12.10.2009 N 78-оз «Об установлении ставки налога, взимаемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, на территории Ленинградской области» (далее — Закон N 78-оз)
Дата, с которой применяется закон субъекта РФ 1 января 2010 г.
Налоговые ставки и категории налогоплательщиков 7% Организации и индивидуальные предприниматели, которые применяют УСН с объектом налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов»

 

ЛИПЕЦКАЯ ОБЛАСТЬ

 

Закон субъекта РФ Закон Липецкой области от 24.12.2008 N 233-ОЗ «Об установлении налоговой ставки для организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения»
Дата, с которой применяется закон субъекта РФ 1 января 2009 г.
Налоговые ставки и категории налогоплательщиков 5% Организации и индивидуальные предприниматели, которые применяют УСН с объектом налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов»

 

РЕСПУБЛИКА МАРИЙ ЭЛ

 

Закон субъекта РФ Закон Республики Марий Эл от 27.10.2011 N 59-З «О регулировании отношений в области налогов и сборов в Республике Марий Эл» (ст. 8)
Дата, с которой применяется закон субъекта РФ 1 января 2012 г.
Налоговые ставки и категории налогоплательщиков 10% Организации и индивидуальные предприниматели, у которых за налоговый период более 50% дохода составили доходы от осуществления следующих видов экономической деятельности, определяемых в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности <*>:- обрабатывающие производства;

— строительство;

— научные исследования и разработки;

— сельское хозяйство, охота и лесное хозяйство;

— рыболовство, рыбоводство;

— добыча полезных ископаемых (общераспространенных);

— туризм (деятельность туристических агентств, организация комплексного туристического обслуживания, обеспечение экскурсионными билетами, обеспечение проживания, обеспечение транспортными средствами, предоставление туристических информационных услуг, предоставление туристических экскурсионных услуг, прочая деятельность по организации отдыха и развлечений, деятельность прочих мест для проживания)

13% Организации и индивидуальные предприниматели, не относящиеся к категории налогоплательщиков, для которых установлена ставка «упрощенного» налога в размере 10%

 

———————————

<*> В 2013 г. действовали два Общероссийских классификатора видов экономической деятельности:

1) ОК 029-2001, утвержденный Постановлением Госстандарта России от 06.11.2001 N 454-ст;

2) ОК 029-2007, утвержденный Приказом Ростехрегулирования от 22.11.2007 N 329-ст.

Закон Республики Марий Эл от 27.10.2011 N 59-З не уточнял, какой из них следовало применять. Между тем ФНС России пояснила, что для целей государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, классификации и кодирования видов экономической деятельности хозяйствующих субъектов, определения основного вида деятельности использовался Общероссийский классификатор видов экономической деятельности ОК 029-2001 (Письма от 25.09.2008 N ЧД-6-6/671@, от 11.07.2008 N ЧД-6-6/488@).

 

РЕСПУБЛИКА МОРДОВИЯ

 

Закон субъекта РФ Закон Республики Мордовия от 04.02.2009 N 5-З «О налоговых ставках при применении упрощенной системы налогообложения»
Дата, с которой применяется закон субъекта РФ 1 января 2009 г.
Налоговые ставки и категории налогоплательщиков 5% 1. Организации и индивидуальные предприниматели, основным видом деятельности которых являются:- сельское хозяйство, охота и лесное хозяйство;

— рыболовство, рыбоводство;

— добыча полезных ископаемых;

— обрабатывающие производства;

— производство и распределение электроэнергии, газа и воды;

— строительство;

— транспорт и связь;

— управление жилищным фондом.

2. Хозяйственные общества — резиденты Технопарка в сфере высоких технологий Республики Мордовия <*>, основным видом деятельности которых является производство научно-технической продукции.

3. Хозяйственные общества, учредителями которых выступают вузы — бюджетные образовательные учреждения, расположенные на территории Республики Мордовия. Указанные налогоплательщики могут применять пониженную ставку в течение пяти лет со дня их регистрации при условии, что их основным видом деятельности является практическое применение (внедрение) результатов интеллектуальной деятельности:- программ для электронных вычислительных машин;

— баз данных;

— изобретений;

— полезных моделей;

— промышленных образцов;

— селекционных достижений;

— топологий интегральных микросхем;

— секретов производства (ноу-хау).

Чтобы применять пониженную ставку, необходимо выполнить еще одно условие, которое обязательно для всех трех указанных категорий налогоплательщиков. Их доход от осуществления перечисленных выше видов экономической деятельности за отчетный (налоговый) период должен составлять не менее 70% в общем объеме полученных доходов. Если по итогам отчетного (налогового) периода доходы от указанных видов деятельности будут менее 70%, то применяется налоговая ставка 15% с начала того налогового периода, в котором произошло уменьшение доли доходов

 

———————————

<*> Под резидентами Технопарка в сфере высоких технологий Республики Мордовия понимались хозяйственные общества, заключившие договор аренды недвижимого имущества с Автономным учреждением «Технопарк-Мордовия» с целью разработки и (или) производства научно-технической продукции на арендуемых площадях (абз. 10 п. 2 ст. 1 Закона Республики Мордовия от 04.02.2009 N 5-З).

 

МАГАДАНСКАЯ ОБЛАСТЬ

 

Закон субъекта РФ Закон Магаданской области от 29.07.2009 N 1178-ОЗ «Об установлении налоговой ставки для отдельных категорий налогоплательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения и выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов»
Дата, с которой применяется закон субъекта РФ 1 января 2009 г.
Налоговые ставки и категории налогоплательщиков 7,5% Организации и индивидуальные предприниматели, которые зарегистрированы на территории Магаданской области и у которых за налоговый период не менее 70% дохода составили доходы от осуществления видов деятельности по классам ОКВЭД <*>:- сельское хозяйство, охота и предоставление услуг в этих областях;

— лесное хозяйство, лесозаготовки и предоставление услуг в этих областях;

— рыболовство, рыбоводство и предоставление услуг в этих областях;

— производство пищевых продуктов, включая напитки;

— текстильное производство;

— производство одежды; выделка и крашение меха;

— обработка древесины и производство изделий из дерева и пробки, кроме мебели;- производство готовых металлических изделий;

— производство мебели и прочей продукции, не включенной в другие группировки;

— производство, передача и распределение электроэнергии, газа, пара и горячей воды;

— сбор, очистка и распределение воды;

— образование;

— здравоохранение и предоставление социальных услуг;

— сбор сточных вод, отходов и аналогичная деятельность

 

———————————

<*> Виды деятельности, по которым была установлена льготная ставка, определялись в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности — ОКВЭД. В 2013 г. действовали два таких Классификатора:

1) ОК 029-2001, утвержденный Постановлением Госстандарта России от 06.11.2001 N 454-ст;

2) ОК 029-2007, утвержденный Приказом Ростехрегулирования от 22.11.2007 N 329-ст.

В Законе N 1178-ОЗ не уточнялось, по какому из данных документов определялись виды экономической деятельности для применения пониженных ставок «упрощенного» налога. Однако приведенные в данном Законе классы ОКВЭД соответствовали классам, которые были предусмотрены Общероссийским классификатором видов экономической деятельности ОК 029-2007.

 

МОСКОВСКАЯ ОБЛАСТЬ

 

Закон субъекта РФ Закон Московской области от 12.02.2009 N 9/2009-ОЗ «О ставке налога, взимаемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения в Московской области»
Дата, с которой применяется закон субъекта РФ 1 января 2009 г.
Налоговые ставки и категории налогоплательщиков 10% Организации и индивидуальные предприниматели, у которых за отчетный (налоговый) период не менее 70% в общей сумме доходов, учитываемых для определения объекта налогообложения при применении УСН, составляет выручка от реализации товаров (работ, услуг) по следующим видам деятельности <*>- растениеводство;

— животноводство;

— растениеводство в сочетании с животноводством (смешанное сельское хозяйство);

— предоставление услуг в области растениеводства, декоративного садоводства и животноводства, кроме ветеринарных услуг;- производство основных химических веществ;

— производство фармацевтической продукции;

— производство резиновых изделий;

— производство стекла и изделий из стекла;

— производство чугуна, стали и ферросплавов;

— производство строительных металлических конструкций и изделий;

— производство механического оборудования;

— производство медицинских изделий; средств измерений, контроля, управления и испытаний; оптических приборов, фото- и кинооборудования; часов;- производство мебели;

— производство изделий народных художественных промыслов;

— деятельность автомобильного грузового специализированного транспорта;

— деятельность автомобильного грузового неспециализированного транспорта;

— аренда грузового автомобильного транспорта с водителем;

— деятельность внутреннего водного грузового транспорта;

— аренда внутренних водных транспортных средств с экипажем; предоставление маневровых услуг;

— деятельность воздушного грузового транспорта, подчиняющегося расписанию;- деятельность воздушного грузового транспорта, не подчиняющегося расписанию;

— аренда воздушного транспорта с экипажем;

— организация перевозок грузов;

— управление эксплуатацией жилого фонда (в группировку не включается деятельность учреждений по сбору арендной платы за эксплуатацию жилого фонда);

— управление эксплуатацией нежилого фонда (в группировку не включается деятельность учреждений по сбору арендной платы за эксплуатацию нежилого фонда и деятельность учреждений по сбору арендной платы за землю);

— научные исследования и разработки;- дошкольное и начальное общее образование;

— основное общее, среднее (полное) общее, начальное и среднее профессиональное образование;

— высшее профессиональное образование;

— предоставление социальных услуг;

— деятельность в области искусства;

— деятельность концертных и театральных залов;

— деятельность цирков;

— деятельность танцплощадок, дискотек, школ танцев (группировка включает только деятельность школ танцев);

— прочая зрелищно-развлекательная деятельность, не включенная в другие группировки (группировка включает только представления кукольных театров);- деятельность библиотек, архивов, учреждений клубного типа;

— деятельность музеев и охрана исторических мест и зданий;

— деятельность ботанических садов, зоопарков и заповедников;

— деятельность в области спорта.

При указании на групповой код видов экономической деятельности (класс, подкласс, группа, подгруппа) налогоплательщик вправе применять пониженную налоговую ставку по всем видам деятельности, подпадающим под соответствующий код

 

———————————

<*> Согласно ст. 2 Закона Московской области от 12.02.2009 N 9/2009-ОЗ данные виды экономической деятельности определялись по Общероссийскому классификатору видов экономической деятельности ОК 029-2007, утвержденному Приказом Ростехрегулирования от 22.11.2007 N 329-ст.

 

МУРМАНСКАЯ ОБЛАСТЬ

 

Закон субъекта РФ Закон Мурманской области от 03.03.2009 N 1075-01-ЗМО «Об установлении дифференцированных налоговых ставок в зависимости от категорий налогоплательщиков по налогу, взимаемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения»
Дата, с которой применяется закон субъекта РФ 1 января 2009 г.
Налоговые ставки и категории налогоплательщиков 5% Организации и индивидуальные предприниматели, которые зарегистрированы и осуществляют на территории Мурманской области хотя бы один из видов экономической деятельности, предусмотренных следующими разделами Общероссийского классификатора видов экономической деятельности <*>:- по классам 01 и 02 разд. A «Сельское хозяйство, охота и лесное хозяйство»;

— по классу 05 разд. B «Рыболовство, рыбоводство»;

— по классу 15 разд. D «Обрабатывающие производства»;

— по классу 80 разд. M «Образование»;

— по классу 85 разд. N «Здравоохранение и предоставление социальных услуг»;

— по классам 90 — 93, за исключением класса 92.7, разд. O «Предоставление прочих коммунальных, социальных и персональных услуг»

10% Организации и индивидуальные предприниматели, которые зарегистрированы и осуществляют на территории Мурманской области хотя бы один из видов экономической деятельности, предусмотренных по классам 16 — 37 разд. D «Обрабатывающие производства» ОКВЭД <*>
ПримечаниеПри осуществлении налогоплательщиком на территории Мурманской области одновременно нескольких видов деятельности, по которым были установлены разные налоговые ставки, применялась наименьшая налоговая ставка (п. 4 ст. 1 Закона Мурманской области от 03.03.2009 N 1075-01-ЗМО)

 

———————————

<*> В 2013 г. действовали два Общероссийских классификатора видов экономической деятельности:

1) ОК 029-2001, утвержденный Постановлением Госстандарта России от 06.11.2001 N 454-ст;

2) ОК 029-2007, утвержденный Приказом Ростехрегулирования от 22.11.2007 N 329-ст.

В Законе Мурманской области от 03.03.2009 N 1075-01-ЗМО не уточнялось, по какому из данных документов определялись виды экономической деятельности для применения пониженных ставок «упрощенного» налога. Между тем ФНС России пояснила, что для целей государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, классификации и кодирования видов экономической деятельности хозяйствующих субъектов, определения основного вида деятельности использовался Общероссийский классификатор видов экономической деятельности ОК 029-2001 (Письма от 25.09.2008 N ЧД-6-6/671@, от 11.07.2008 N ЧД-6-6/488@).

 

НОВГОРОДСКАЯ ОБЛАСТЬ

 

Закон субъекта РФ Областной закон Новгородской области от 31.03.2009 N 487-ОЗ «О ставке налога, взимаемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения»
Дата, с которой применяется закон субъекта РФ 1 января 2009 г.
Налоговые ставки и категории налогоплательщиков 10% Организации и индивидуальные предприниматели, которые осуществляют виды деятельности, относящиеся к классу 01 разд. A, подразделам DA, DB, DC, DG, DH, DI разд. D, разд. F, классу 60 разд. I Общероссийского классификатора видов экономической деятельности ОК 029-2001, утвержденного Постановлением Госстандарта России от 06.11.2001 N 454-ст.При этом их доход от осуществления указанных видов экономической деятельности за отчетный (налоговый) период должен составлять не менее 70% в общем объеме полученных доходов

 

НЕНЕЦКИЙ АВТОНОМНЫЙ ОКРУГ

 

Закон субъекта РФ Закон Ненецкого автономного округа от 27.02.2009 N 20-ОЗ «Об установлении дифференцированных налоговых ставок при применении упрощенной системы налогообложения»
Дата, с которой применяется закон субъекта РФ 1 января 2009 г.
Налоговые ставки и категории налогоплательщиков 5% Организации и индивидуальные предприниматели, у которых за отчетный (налоговый) период не менее 60% дохода составил доход от осуществления следующих видов экономической деятельности:- сельское хозяйство, охота и предоставление услуг в этих областях;

— рыболовство, рыбоводство и предоставление услуг в этих областях;

— производство одежды; выделка и крашение меха

10% Организации и индивидуальные предприниматели, у которых за отчетный (налоговый) период не менее 80% дохода составил доход от осуществления следующих видов экономической деятельности:- производство кожи, изделий из кожи и производство обуви;

— обработка древесины и производство изделий из дерева и пробки, кроме мебели;

— производство готовых металлических изделий;

— производство мебели;

— строительство;

— ремонт бытовых изделий и предметов личного пользования;

— прокат бытовых изделий и предметов личного пользования;

— автотранспортные услуги

 

ОРЕНБУРГСКАЯ ОБЛАСТЬ

 

Закон субъекта РФ Закон Оренбургской области от 29.09.2009 N 3104/688-IV-ОЗ «Об установлении налоговой ставки для налогоплательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения»
Дата, с которой применяется закон субъекта РФ 1 января 2010 г.
Налоговые ставки и категории налогоплательщиков 10% Организации и индивидуальные предприниматели, которые применяют УСН с объектом налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов»

 

ОРЛОВСКАЯ ОБЛАСТЬ

 

Закон субъекта РФ Закон Орловской области от 03.10.2012 N 1419-ОЗ «Об установлении на 2013 год налоговой ставки для отдельных категорий налогоплательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения»
Дата, с которой применяется закон субъекта РФ 1 января 2013 г.
Налоговые ставки и категории налогоплательщиков 5% Организации и индивидуальные предприниматели, которые осуществляют виды деятельности в соответствии с разд. A «Сельское хозяйство, охота и лесное хозяйство», B «Рыболовство, рыбоводство», C «Добыча полезных ископаемых», D «Обрабатывающие производства», F «Строительство», M «Образование», N «Здравоохранение и предоставление социальных услуг», O «Предоставление прочих коммунальных, социальных и персональных услуг» Общероссийского классификатора видов экономической деятельности ОК 029-2001, утвержденного Постановлением Госстандарта России от 06.11.2001 N 454-ст.При этом их доход от осуществления указанных видов экономической деятельности должен составлять не менее 70% в общем объеме полученных доходов

 

ПЕРМСКИЙ КРАЙ

 

Закон субъекта РФ Закон Пермской области от 30.08.2001 N 1685-296 «О налогообложении в Пермском крае» (ст. 25). Действие данного Закона распространено на территорию Пермского края согласно ст. 1 Закона Пермского края от 23.11.2010 N 718-ПК
Дата, с которой применяется закон субъекта РФ 1 января 2011 г. (ч. 1 ст. 3, п. 20 ст. 2 Закона Пермского края от 23.11.2010 N 718-ПК «О распространении действия Закона Пермской области «О налогообложении в Пермской области» на территорию Пермского края и внесении в него изменений»)
Налоговые ставки и категории налогоплательщиков 5% Организации и индивидуальные предприниматели, у которых за отчетный (налоговый) период не менее 70% дохода составили доходы от осуществления деятельности в сфере:- образования;

— здравоохранения;

— предоставления социальных услуг

 

ПЕНЗЕНСКАЯ ОБЛАСТЬ

 

Закон субъекта РФ Закон Пензенской области от 30.06.2009 N 1754-ЗПО «Об установлении налоговых ставок отдельным категориям налогоплательщиков при применении упрощенной системы налогообложения»
Дата, с которой применяется закон субъекта РФ 1 января 2010 г.
Налоговые ставки и категории налогоплательщиков 5% 1. Организации, созданные:- выпускниками образовательных учреждений среднего (полного) общего образования, начального профессионального, среднего профессионального образования или очной формы обучения высшего профессионального образования в течение одного календарного года непосредственно после окончания образовательного учреждения;

— студентами и (или) учащимися в период обучения в образовательных учреждениях среднего (полного) общего образования, начального профессионального, среднего профессионального образования или очной формы обучения высшего профессионального образования.

При этом доля (вклад) учредителей (участников) в уставном (складочном) капитале или в паевом фонде составляет не менее 51%.

2. Лица, зарегистрированные в качестве индивидуальных предпринимателей:- выпускники образовательных учреждений среднего (полного) общего образования, начального профессионального, среднего профессионального образования или очной формы обучения высшего профессионального образования в течение одного календарного года непосредственно после окончания образовательного учреждения;

— студенты и (или) учащиеся в период обучения в образовательных учреждениях среднего (полного) общего образования, начального профессионального, среднего профессионального образования или очной формы обучения высшего профессионального образования.

3. Индивидуальные предприниматели или коммерческие организации, за исключением унитарных предприятий, имеющие статус резидента центра регионального развития Пензенской области.

При этом срок применения налоговой ставки составляет три года с даты получения статуса резидента центра регионального развития Пензенской области

 

ПСКОВСКАЯ ОБЛАСТЬ

 

Закон субъекта РФ Закон Псковской области от 29.11.2010 N 1022-оз «О дифференцированных ставках налога, взимаемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения»
Дата, с которой применяется закон субъекта РФ 1 января 2011 г.
Налоговые ставки и категории налогоплательщиков 5% Организации и индивидуальные предприниматели, зарегистрированные и осуществляющие на территории Псковской области виды деятельности, предусмотренные следующими разделами (классами, подклассами, группами, подгруппами) Общероссийского классификатора видов экономической деятельности ОК 029-2001, утвержденного Постановлением Госстандарта России от 06.11.2001 N 454-ст:- разд. A «Сельское хозяйство, охота и лесное хозяйство» (класс 01);

— разд. B «Рыболовство, рыбоводство»;

— разд. D «Обрабатывающие производства»;

— разд. H «Гостиницы и рестораны» (подклассы 55.1, 55.2);

— разд. N «Здравоохранение и предоставление социальных услуг» (группы 85.11, 85.12);

— разд. K «Операции с недвижимым имуществом, аренда и предоставление услуг» (подгруппа 70.32.1).

При этом их доходы от вышеуказанных видов деятельности за отчетный (налоговый) период должны составлять не менее 70% общего дохода

10% Организации и индивидуальные предприниматели, зарегистрированные и осуществляющие на территории Псковской области виды деятельности, предусмотренные следующими разделами (классами, подклассами, группами, подгруппами) Общероссийского классификатора видов экономической деятельности ОК 029-2001, утвержденного Постановлением Госстандарта России от 06.11.2001 N 454-ст:- разд. A «Сельское хозяйство, охота и лесное хозяйство» (класс 02);

— разд. C «Добыча полезных ископаемых»;

— разд. E «Производство и распределение электроэнергии, газа и воды»;

— разд. F «Строительство»;

— разд. H «Гостиницы и рестораны» (подклассы 55.3, 55.4, 55.5);

— разд. I «Транспорт и связь» (классы 60 — 63).

При этом их доходы от вышеуказанных видов деятельности за отчетный (налоговый) период должны составлять не менее 70% общего дохода

 

РОСТОВСКАЯ ОБЛАСТЬ

 

Закон субъекта РФ Областной закон Ростовской области от 10.05.2012 N 843-ЗС «О региональных налогах и некоторых вопросах налогообложения в Ростовской области» (ст. 11)
Дата, с которой применяется закон субъекта РФ 11 мая 2012 г.
Налоговые ставки и категории налогоплательщиков 10% Организации и индивидуальные предприниматели, которые являются субъектами малого предпринимательства в соответствии с Федеральным законом от 24.07.2007 N 209-ФЗ «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации»

 

РЕСПУБЛИКА САХА (ЯКУТИЯ)

 

Закон субъекта РФ Закон Республики Саха (Якутия) от 10.07.2003 48-З N 97-III «О налоговой политике Республики Саха (Якутия)» (ст. 6) (далее — Закон N 97-III)
Дата, с которой применяется закон субъекта РФ 1 января 2009 г. (ст. 2 Закона Республики Саха (Якутия) от 16.12.2008 624-З N 139-IV «О внесении изменений в Закон Республики Саха (Якутия) «О налоговой политике Республики Саха (Якутия)»)
5% Организации и индивидуальные предприниматели, у которых за соответствующий отчетный (налоговый) период не менее 70% доходов от общей суммы выручки составляют доходы от реализации по следующим видам экономической деятельности (ч. 2 ст. 6 Закона N 97-III):- сельское хозяйство, охота, лесное хозяйство;

— рыболовство, рыбоводство;

— обрабатывающие производства

Налоговые ставки и категории налогоплательщиков 10% Организации и индивидуальные предприниматели, которые применяют УСН с объектом налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов» (ч. 1 ст. 6 Закона N 97-III)

 

САМАРСКАЯ ОБЛАСТЬ

 

Закон субъекта РФ Закон Самарской области от 29.06.2009 N 77-ГД «О пониженной налоговой ставке для отдельных категорий налогоплательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения, объектом налогообложения у которых являются доходы, уменьшенные на величину расходов»
Дата, с которой применяется закон субъекта РФ 1 января 2010 г.
Налоговые ставки и категории налогоплательщиков 10% Организации и индивидуальные предприниматели, которые осуществляют на территории Самарской области следующие виды экономической деятельности в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности <*>:- производство пищевых продуктов, включая напитки;

— текстильное производство;

— производство одежды, выделка и крашение меха;

— производство кожи, изделий из кожи и производство обуви;

— производство целлюлозы, древесной массы, бумаги, картона и изделий из них;

— химическое производство;

— производство резиновых и пластмассовых изделий;

— производство готовых металлических изделий;

— производство машин и оборудования;- производство офисного оборудования и вычислительной техники;

— производство электрических машин и электрооборудования;

— производство электронных компонентов, аппаратуры для радио, телевидения и связи;

— производство медицинских изделий, включая хирургическое оборудование, и ортопедических приспособлений;

— производство автомобилей, прицепов и полуприцепов;

— производство судов, летательных и космических аппаратов и прочих транспортных средств;

— производство мебели и прочей продукции, не включенной в другие группировки;

— научные исследования и разработки.

При этом их выручка от указанных видов экономической деятельности должна составлять не менее 80% общей суммы выручки

 

———————————

<*> Виды деятельности, по которым была установлена льготная ставка, определялись в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности — ОКВЭД. В 2013 г. действовали два таких Классификатора:

1) ОК 029-2001, утвержденный Постановлением Госстандарта России от 06.11.2001 N 454-ст;

2) ОК 029-2007, утвержденный Приказом Ростехрегулирования от 22.11.2007 N 329-ст.

В Законе N 77-ГД не уточнялось, по какому из данных документов определялись виды экономической деятельности для применения пониженных ставок «упрощенного» налога. Однако приведенные в данном Законе классы и подкласс ОКВЭД соответствовали предусмотренным Общероссийским классификатором видов экономической деятельности ОК 029-2007.

 

САРАТОВСКАЯ ОБЛАСТЬ

 

Закон субъекта РФ Закон Саратовской области от 13.11.2012 N 166-ЗСО «Об установлении дифференцированных налоговых ставок при применении упрощенной системы налогообложения для отдельных категорий налогоплательщиков на территории Саратовской области»
Дата, с которой применяется закон субъекта РФ 1 января 2013 г.
Налоговые ставки и категории налогоплательщиков 5% Организации и индивидуальные предприниматели, у которых за отчетный (налоговый) период не менее 70% дохода составили доходы от осуществления следующих видов экономической деятельности <*>:- класс 72 «Деятельность, связанная с использованием вычислительной техники и информационных технологий» (кроме подклассов 72.1, 72.3, 72.5, 72.6);

— класс 73 «Научные исследования и разработки»;

— класс 74 «Предоставление прочих видов услуг» (кроме подклассов 74.1, 74.4 — 74.8)

6% Организации и индивидуальные предприниматели, у которых за отчетный (налоговый) период не менее 70% дохода составили доходы от осуществления следующих видов экономической деятельности <*>:- вид 18.24.21 «Производство одежды для новорожденных детей из тканей»;

— подкласс 36.5 «Производство игр и игрушек»;

— подгруппа 80.10.1 «Дошкольное образование (предшествующее начальному общему образованию)»;

— подгруппа 80.10.3 «Дополнительное образование детей»

7% Организации и индивидуальные предприниматели, у которых за отчетный (налоговый) период не менее 70% дохода составили доходы от осуществления следующих видов экономической деятельности <*>:- разд. D «Обрабатывающие производства»;

— разд. F «Строительство» (кроме подкласса 45.5)

 

———————————

<*> В 2013 г. действовали два Общероссийских классификатора видов экономической деятельности:

1) ОК 029-2001, утвержденный Постановлением Госстандарта России от 06.11.2001 N 454-ст;

2) ОК 029-2007, утвержденный Приказом Ростехрегулирования от 22.11.2007 N 329-ст.

В Законе Саратовской области от 13.11.2012 N 166-ЗСО не уточнялось, по какому из данных документов определялись виды экономической деятельности для применения пониженных ставок «упрощенного» налога. Между тем ФНС России пояснила, что для целей государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, классификации и кодирования видов экономической деятельности хозяйствующих субъектов, определения основного вида деятельности использовался Общероссийский классификатор видов экономической деятельности ОК 029-2001 (Письма от 25.09.2008 N ЧД-6-6/671@, от 11.07.2008 N ЧД-6-6/488@).

 

СВЕРДЛОВСКАЯ ОБЛАСТЬ

 

Закон субъекта РФ Областной закон от 15.06.2009 N 31-ОЗ «Об установлении на территории Свердловской области дифференцированных налоговых ставок при применении упрощенной системы налогообложения в случае, если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов»
Дата, с которой применяется закон субъекта РФ 1 января 2010 г.
Налоговые ставки и категории налогоплательщиков 5% Организации и индивидуальные предприниматели, которые осуществляют следующие виды экономической деятельности в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности:- по классу «Сельское хозяйство, охота и предоставление услуг в этих областях»;

— по классу «Лесное хозяйство и предоставление услуг в этой области»;

— по классу «Рыболовство, рыбоводство и предоставление услуг в этих областях»;

— по классу «Добыча каменного угля, бурого угля и торфа»;

— по классу «Добыча металлических руд»;

— по классу «Добыча прочих полезных ископаемых»;- по классу «Производство пищевых продуктов, включая напитки»;

— по классу «Текстильное производство»;

— по классу «Производство одежды; выделка и крашение меха»;

— по классу «Производство кожи, изделий из кожи и производство обуви»;

— по классу «Обработка древесины и производство изделий из дерева и пробки, кроме мебели»;

— по классу «Производство целлюлозы, древесной массы, бумаги, картона и изделий из них»;

— по классу «Издательская и полиграфическая деятельность, тиражирование записанных носителей информации»;- по классу «Химическое производство»;

— по классу «Производство резиновых и пластмассовых изделий»;

— по классу «Производство прочих неметаллических минеральных продуктов»;

— по классу «Металлургическое производство»;

— по классу «Производство готовых металлических изделий»;

— по классу «Производство машин и оборудования»;

— по классу «Производство офисного оборудования и вычислительной техники»;- по классу «Производство электрических машин и электрооборудования»;

— по классу «Производство аппаратуры для радио, телевидения и связи»;

— по подклассу «Производство изделий медицинской техники, включая хирургическое оборудование, и ортопедических приспособлений»;

— по классу «Производство автомобилей, прицепов и полуприцепов»;

— по классу «Производство судов, летательных и космических аппаратов и прочих транспортных средств»;

— по подклассу «Производство мебели»;

— по классу «Обработка вторичного сырья»;

— по классу «Производство, передача и распределение электроэнергии, газа, пара и горячей воды»;- по классу «Сбор, очистка и распределение воды»;

— по классу «Строительство»;

— по подгруппе «Розничная торговля автотранспортными средствами»;

— по подклассу «Техническое обслуживание и ремонт автотранспортных средств»;

— по подклассу «Торговля автомобильными деталями, узлами и принадлежностями»;

— по подклассу «Торговля мотоциклами, их деталями, узлами и принадлежностями; техническое обслуживание и ремонт мотоциклов»;

— по подклассу «Розничная торговля моторным топливом»;- по классу «Розничная торговля, кроме торговли автотранспортными средствами и мотоциклами; ремонт бытовых изделий и предметов личного пользования»;

— по классу «Деятельность гостиниц и ресторанов»;

— по классу «Деятельность сухопутного транспорта»;

— по классу «Деятельность воздушного транспорта»;

— по классу «Вспомогательная и дополнительная транспортная деятельность»;

— по классу «Связь»;- по классу «Аренда машин и оборудования без оператора; прокат бытовых изделий и предметов личного пользования»;

— по классу «Деятельность, связанная с использованием вычислительной техники и информационных технологий»;

— по классу «Научные исследования и разработки»;

— проектирование производственных помещений, включая размещение машин и оборудования, промышленный дизайн;

— по классу «Образование»;

— по классу «Здравоохранение и предоставление социальных услуг»;

— по подгруппе «Удаление и обработка твердых отходов»;- по классу «Деятельность общественных объединений»;

— по классу «Деятельность по организации отдыха и развлечений, культуры и спорта»;

— по классу «Предоставление персональных услуг»;

— по классу «Предоставление услуг по ведению домашнего хозяйства».

При этом их доход за налоговый период от осуществления одного или нескольких указанных видов деятельности до его уменьшения на расходы должен составлять не менее 70% общего дохода

7% Организации и индивидуальные предприниматели, которые применяют УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы» и не относятся к категориям налогоплательщиков, для которых установлена ставка «упрощенного» налога в размере 5%

 

САХАЛИНСКАЯ ОБЛАСТЬ

 

Закон субъекта РФ Закон Сахалинской области от 10.02.2009 N 4-ЗО «Об установлении налоговой ставки для определенных категорий налогоплательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения»
Дата, с которой применяется закон субъекта РФ 1 января 2009 г.
Налоговые ставки и категории налогоплательщиков 10% Организации и индивидуальные предприниматели, которые получают не менее 70% общей суммы выручки от реализации товаров (работ, услуг) при осуществлении следующих видов экономической деятельности:- растениеводство;

— животноводство;

— рыболовство;

— воспроизводство рыбы и водных биоресурсов;

— производство пищевых продуктов, включая напитки, за исключением производства подакцизных товаров;

— строительство;

— производство, передача и распределение пара и горячей воды (тепловой энергии);

— сбор, очистка и распределение воды;

— управление эксплуатацией жилого дома;

— сбор сточных вод, отходов;

— промышленность строительных материалов;

— лесопереработка;

— заготовка леса

 

СМОЛЕНСКАЯ ОБЛАСТЬ

 

Закон субъекта РФ Областной закон Смоленской области от 30.04.2009 N 32-з «О налоговых ставках для налогоплательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения, в случае, если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов»
Дата, с которой применяется закон субъекта РФ 1 января 2009 г.
Налоговые ставки и категории налогоплательщиков 5% Организации и индивидуальные предприниматели, которые применяют УСН с объектом налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов», за исключением тех, кто осуществляет следующие виды экономической деятельности:- по подклассу 50.5 «Розничная торговля моторным топливом» класса 50 разд. G Общероссийского классификатора видов экономической деятельности ОК 029-2001, утвержденного Постановлением Госстандарта России от 06.11.2001 N 454-ст;

— по подгруппе 51.51.2 «Оптовая торговля моторным топливом, включая авиационный бензин» группы 51.51 подкласса 51.5 класса 51 разд. G ОКВЭД;

— по группе 92.71 «Деятельность по организации азартных игр» подкласса 92.7 класса 92 разд. O ОКВЭД

 

СТАВРОПОЛЬСКИЙ КРАЙ

 

Закон субъекта РФ Закон Ставропольского края от 17.04.2012 N 39-кз «Об установлении дифференцированных налоговых ставок для отдельных категорий налогоплательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения»
Дата, с которой применяется закон субъекта РФ 1 января 2013 г.
Налоговые ставки и категории налогоплательщиков 5% 1. Организации и индивидуальные предприниматели, у которых не менее 80% дохода составили доходы от осуществления следующих видов экономической деятельности согласно Общероссийскому классификатору видов экономической деятельности ОК 029-2001, утвержденному Постановлением Госстандарта России от 06.11.2001 N 454-ст:- разд. D «Обрабатывающие производства», за исключением видов экономической деятельности по производству подакцизной продукции;

— класс 73 «Научные исследования и разработки» разд. К «Операции с недвижимым имуществом, аренда и предоставление услуг»;

— разд. М «Образование»;

— разд. N «Здравоохранение и предоставление социальных услуг».

2. Организации и индивидуальные предприниматели, являющиеся резидентами региональных индустриальных, туристско-рекреационных и технологических парков в соответствии с Законом Ставропольского края от 29.12.2009 N 98-кз «О региональных индустриальных, туристско-рекреационных и технологических парках»

 

РЕСПУБЛИКА ТАТАРСТАН

 

Закон субъекта РФ Закон Республики Татарстан от 17.06.2009 N 19-ЗРТ «Об установлении дифференцированных налоговых ставок для налогоплательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения»
Дата, с которой применяется закон субъекта РФ 1 января 2009 г.
Налоговые ставки и категории налогоплательщиков 5% 1. Организации и индивидуальные предприниматели, у которых за отчетный (налоговый) период не менее 70% дохода составили доходы от осуществления следующих видов экономической деятельности:- обрабатывающее производство;

— производство и распределение электроэнергии, газа и воды;

— строительство.

2. Организации и индивидуальные предприниматели, у которых за отчетный (налоговый) период 100% дохода составил доход от услуг стоянок (парковок) автомототранспортных средств на введенных в эксплуатацию с 1 января 2011 г. до 1 июля 2013 г. многоуровневых и подземных стоянках (парковках) с количеством машино-мест согласно технической документации не менее 150 единиц

10% Организации и индивидуальные предприниматели, не относящиеся к категории налогоплательщиков, для которых установлена ставка «упрощенного» налога вразмере 5%

 

РЕСПУБЛИКА ТЫВА

 

Закон субъекта РФ Закон Республики Тыва от 10.07.2009 N 1541 ВХ-2 «О налоговых ставках при применении упрощенной системы налогообложения»
Дата, с которой применяется закон субъекта РФ 1 января 2009 г.
Налоговые ставки и категории налогоплательщиков 10% Организации и индивидуальные предприниматели, у которых за отчетный (налоговый) период не менее 70% дохода составили доходы от осуществления следующих видов экономической деятельности:- сельское хозяйство, охота и предоставление услуг в этих областях;

— рыболовство, рыбоводство и оказание услуг в этих областях;

— производство пищевых продуктов, включая напитки, за исключением производства дистиллированных алкогольных напитков и производства этилового спирта из сброженных материалов;

— текстильное производство;

— производство одежды; выделка и крашение меха;

— производство кожи, изделий из кожи и производство обуви;- производство прочих неметаллических минеральных продуктов;

— производство готовых металлических изделий;

— производство мебели;

— услуги по удалению сточных вод и отходов, улучшению санитарного состояния и аналогичные услуги;

— обработка древесины и производство изделий из дерева и пробки, кроме мебели;

— деятельность, связанная с использованием вычислительной техники и информационных технологий;

— издательское дело, полиграфическая промышленность и воспроизведение печатных материалов

5% Организации и индивидуальные предприниматели, у которых за отчетный (налоговый) период не менее 70% дохода составили доходы от осуществления туристической деятельности

 

ТАМБОВСКАЯ ОБЛАСТЬ

 

Закон субъекта РФ Закон Тамбовской области от 03.03.2009 N 499-З «Об установлении дифференцированных налоговых ставок отдельным категориям налогоплательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения»
Дата, с которой применяется закон субъекта РФ 1 января 2009 г.
Налоговые ставки и категории налогоплательщиков 5% Организации и индивидуальные предприниматели, у которых за отчетный (налоговый) период не менее 70% доходов составили доходы от осуществления видов экономической деятельности согласно Общероссийскому классификатору видов экономической деятельности ОК 029-2001, утвержденному Постановлением Госстандарта России от 06.11.2001 N 454-ст:- производство и распределение электроэнергии, газа и воды;

— добыча полезных ископаемых;

— строительство;

— удаление сточных вод, отходов и аналогичная деятельность;

— управление недвижимым имуществом;

— сельское хозяйство, охота и лесное хозяйство;

— научные исследования и разработки;

— разработка программного обеспечения и консультирование в этой области;

— деятельность по созданию и использованию баз данных и информационных ресурсов

 

ТОМСКАЯ ОБЛАСТЬ

 

Закон субъекта РФ Закон Томской области от 07.04.2009 N 51-ОЗ «Об установлении на территории Томской области налоговых ставок по налогу, взимаемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения» (далее — Закон N 51-ОЗ) <*>
Дата, с которой применяется закон субъекта РФ 1 января 2009 г.
Налоговые ставки и категории налогоплательщиков 5% Организации, которые являются резидентами технико-внедренческой Особой экономической зоны на территории г. Томска
7,5% Организации и индивидуальные предприниматели, которые осуществляют в качестве основного один из следующих видов экономической деятельности:- производство пищевых продуктов, включая напитки;

— текстильное и швейное производство;

— производство кожи, изделий из кожи и производство обуви;

— обработка древесины и производство изделий из дерева;

— производство целлюлозы, древесной массы, бумаги, картона и изделий из них;

— химическое производство;

— производство резиновых и пластмассовых изделий;

— производство прочих неметаллических минеральных продуктов;

— производство гнутых стальных профилей;

— производство стальной проволоки;

— производство готовых металлических изделий;

— производство машин и оборудования;

— производство электрооборудования, электронного и оптического оборудования;

— производство транспортных средств и оборудования;

— производство мебели;

— производство музыкальных инструментов;

— производство спортивных товаров;

— производство игр и игрушек;

— производство различной продукции, не включенной в другие группировки;- производство и распределение электроэнергии, газа и воды;

— строительство;

— деятельность автомобильного (автобусного) пассажирского транспорта, подчиняющегося расписанию;

— деятельность такси;

— деятельность автомобильного грузового транспорта;

— управление эксплуатацией жилого фонда;

— деятельность, связанная с использованием вычислительной техники и информационных технологий;

— научные исследования и разработки;

— удаление сточных вод, отходов и аналогичная деятельность;

— рыболовство, рыбоводство и предоставление услуг в этих областях <**>.

При этом доходы от основного вида деятельности должны составлять не менее 70% в общем объеме доходов. Если по итогам отчетного (налогового) периода доходы от указанных видов деятельности будут менее 70%, то применяется налоговая ставка 10% с начала того налогового периода, в котором произошло уменьшение доли доходов. Кроме того, с организации или индивидуального предпринимателя взыскиваются соответствующие суммы пеней и штрафа
10% Остальные налогоплательщики

 

———————————

<*> Закон Томской области от 08.11.2011 N 288-ОЗ уточнил название Закона N 51-ОЗ и исключил нормы, ограничивающие срок его действия.

<**> Льготная ставка 7,5% в отношении данного вида деятельности применялась с 1 января 2013 г. Соответствующие изменения в п. 2 ч. 1 ст. 1 Закона Томской области от 07.04.2009 N 51-ОЗ были внесены Законом Томской области от 11.10.2013 N 182-ОЗ.

 

ТУЛЬСКАЯ ОБЛАСТЬ

 

Закон субъекта РФ Закон Тульской области от 26.09.2009 N 1329-ЗТО «Об установлении налоговой ставки при применении упрощенной системы налогообложения» (далее — Закон N 1329-ЗТО)
Дата, с которой применяется закон субъекта РФ 1 января 2009 г.
Налоговые ставки и категории налогоплательщиков 7% Организации и индивидуальные предприниматели при соблюдении совокупности условий:а) осуществление следующих видов экономической деятельности согласно Общероссийскому классификатору видов экономической деятельности ОК 029-2001, утвержденному Постановлением Госстандарта России от 06.11.2001 N 454-ст:

— сельское хозяйство, охота и предоставление услуг в этих областях;

— лесное хозяйство и предоставление услуг в этой области;

— производство пищевых продуктов, включая напитки;

— текстильное производство;

— производство одежды; выделка и крашение меха;

— производство кожи, изделий из кожи и производство обуви;

— обработка древесины и производство изделий из дерева и пробки, кроме мебели;

— производство целлюлозы, древесной массы, бумаги, картона и изделий из них;

— химическое производство;

— производство резиновых и пластмассовых изделий;

— производство прочих неметаллических минеральных продуктов;

— металлургическое производство;- производство готовых металлических изделий;

— производство машин и оборудования;

— производство офисного оборудования и вычислительной техники;

— производство электрических машин и электрооборудования;

— производство аппаратуры для радио, телевидения и связи;

— производство изделий медицинской техники, средств измерений, оптических приборов и аппаратуры, часов;

— производство мебели и прочей продукции, не включенной в другие группировки;

— обработка вторичного сырья;

— строительство;

— научные исследования и разработки;

б) доходы от указанных видов деятельности за отчетный (налоговый) период должны быть не менее 70% общего дохода;

в) размер среднемесячной заработной платы на одного работника не ниже размера минимальной заработной платы, установленного региональным соглашением о минимальной заработной плате в Тульской области

 

ТЮМЕНСКАЯ ОБЛАСТЬ

 

Закон субъекта РФ Закон Тюменской области от 11.07.2012 N 55 «О предоставлении налоговых льгот на 2013 год и на плановый период 2014 и 2015 годов отдельным категориям налогоплательщиков» (ст. 4)
Дата, с которой применяется закон субъекта РФ 1 января 2013 г.
Налоговые ставки и категории налогоплательщиков 5% Организации и индивидуальные предприниматели, которые применяют УСН с объектом налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов»

 

УДМУРТСКАЯ РЕСПУБЛИКА

 

Закон субъекта РФ Закон Удмуртской Республики от 22.12.2010 N 55-РЗ «Об установлении налоговых ставок налогоплательщикам, выбравшим в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, при применении упрощенной системы налогообложения» (далее — Закон N 55-РЗ)
Дата, с которой применяется закон субъекта РФ 1 января 2011 г.
Налоговые ставки и категории налогоплательщиков 5% Организации и индивидуальные предприниматели при соблюдении совокупности условий:а) осуществление следующих видов экономической деятельности согласно Общероссийскому классификатору видов экономической деятельности ОК 029-2001, утвержденному Постановлением Госстандарта России от 06.11.2001 N 454-ст:

— сельское хозяйство, охота и лесное хозяйство;

— обрабатывающие производства;

— строительство;

— образование;

— здравоохранение и предоставление социальных услуг;

— предоставление прочих коммунальных, социальных и персональных услуг;

б) доля доходов по этим видам экономической деятельности в общем объеме доходов по всем видам экономической деятельности составляет за налоговый период не менее 70%;в) передача в налоговый орган в сроки, установленные для представления налоговой декларации:

— Книги учета доходов и расходов;

— расчета доли доходов от реализации по видам экономической деятельности, облагаемым по ставке 5%, в общем объеме доходов за налоговый период

10% Организации и индивидуальные предприниматели, не относящиеся к категории налогоплательщиков, для которых установлена ставка «упрощенного» налога в размере 5%

 

УЛЬЯНОВСКАЯ ОБЛАСТЬ

 

Закон субъекта РФ Закон Ульяновской области от 03.03.2009 N 13-ЗО «О налоговых ставках налога, взимаемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, на территории Ульяновской области»
Дата, с которой применяется закон субъекта РФ 1 января 2009 г.
Налоговые ставки и категории налогоплательщиков 5% 1. Организации и индивидуальные предприниматели, созданные (зарегистрированные) начиная с 1 июня 2010 г. и относящиеся к субъектам малого и среднего предпринимательства согласно ст. 4 Федерального закона от 24.07.2007 N 209-ФЗ «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации», — в течение налогового периода, в котором была осуществлена их государственная регистрация в качестве юридических лиц или индивидуальных предпринимателей, и следующего за ним налогового периода (ст. 1 Закона Ульяновской области от 04.08.2010 N 116-ЗО).
2. Организации и индивидуальные предприниматели, у которых в течение отчетного (налогового) периода не менее 80% общего дохода от реализации товаров (работ, услуг) составил доход от реализации товаров (работ, услуг) при осуществлении видов экономической деятельности по классам 01 — 02, 05, 10, 14 — 15, 17 — 19 (за исключением случаев, когда соответствующий вид экономической деятельности осуществляется на основании заказов граждан), 20 — 21, 25 — 28, 45 (за исключением вида экономической деятельности, предусмотренного группировкой 45.11.2), 73, 80.10.3, 85.11.1, 85.12, 85.14.1 — 85.14.4 и 85.32 Общероссийского классификатора видов экономической деятельности ОК 029-2001, утвержденного Постановлением Госстандарта России от 06.11.2001 N 454-ст (п. 1 ст. 1 Закона N 13-ЗО)
10% Организации и индивидуальные предприниматели, у которых в течение отчетного (налогового) периода не менее 80% общего дохода от реализации товаров (работ, услуг) составил доход от реализации товаров (работ, услуг) при осуществлении видов экономической деятельности в соответствии с кодами 22, 36 — 37, 71, 72, 74.20.1, 74.30.7 (за исключением случаев, когда соответствующий вид экономической деятельности осуществляется на станциях технического обслуживания), 74.4 (за исключением случаев, когда соответствующий вид экономической деятельности связан с размещением и распространением наружной рекламы), 74.5 — 74.6, 74.70.1, 74.82, 74.84, 74.87.4 — 74.87.5 <*>, 90, 91.11, 92.1 (за исключением случаев, когда производство фильмов осуществляется на основании заказов граждан), 92.2 — 92.6, 93.01 (за исключением случаев, когда соответствующий вид экономической деятельности осуществляется на основании заказов граждан), 93.04 ОКВЭД

 

———————————

<*> Согласно п. 1 ст. 1 Закона Ульяновской области от 03.03.2009 N 13-ЗО виды деятельности, при осуществлении которых возможно было применение льготной ставки налога, определялись в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности ОК 029-2001. Указанный документ не содержал подгруппы 74.87.4 и подгруппы 74.87.5. Данные коды соответствовали кодам, предусмотренным Общероссийским классификатором видов экономической деятельности ОК 029-2007, утвержденным Приказом Ростехрегулирования от 22.11.2007 N 329-ст.

 

РЕСПУБЛИКА ХАКАСИЯ

 

Закон субъекта РФ Закон Республики Хакасия от 16.11.2009 N 123-ЗРХ «О налоговой ставке при применении упрощенной системы налогообложения»
Дата, с которой применяется закон субъекта РФ 1 января 2010 г.
Налоговые ставки и категории налогоплательщиков 5% Организации и индивидуальные предприниматели, у которых за отчетный (налоговый) период не менее 70% дохода составили доходы от осуществления следующих видов экономической деятельности согласно Общероссийскому классификатору видов экономической деятельности ОК 029-2001, утвержденному Постановлением Госстандарта России от 06.11.2001 N 454-ст:- сельское хозяйство, охота и лесное хозяйство (разд. A);

— рыболовство, рыбоводство (разд. B);

— обрабатывающие производства (разд. D);

— дошкольное и начальное общее образование (подкласс 80.1 разд. M);

— удаление и обработка твердых отходов (подгруппа 90.00.2 разд. O) <*>;

— уборка территории и аналогичная деятельность (подгруппа 90.00.3 разд. O) <*>

10% Организации и индивидуальные предприниматели, не относящиеся к категории налогоплательщиков, для которых установлена ставка «упрощенного» налога в размере 5%

 

———————————

<*> Льготная ставка 5% в отношении данных видов деятельности применялась с 1 января 2013 г. Соответствующие изменения в ч. 2 ст. 1 Закона Республики Хакасия от 16.11.2009 N 123-ЗРХ были внесены Законом Республики Хакасия от 03.06.2013 N 36-ЗРХ.

 

ХАБАРОВСКИЙ КРАЙ

 

Закон субъекта РФ Закон Хабаровского края от 10.11.2005 N 308 «О региональных налогах и налоговых льготах в Хабаровском крае» (ст. 11.1)
Дата, с которой применяется закон субъекта РФ 1 января 2009 г. (п. 2 ст. 4 Закона Хабаровского края от 25.03.2009 N 235 «О внесении изменений в отдельные законы Хабаровского края»)
Налоговые ставки и категории налогоплательщиков 8% Организации и индивидуальные предприниматели, которые в течение налогового периода получили доход исключительно от следующих видов экономической деятельности:- сельское хозяйство, охота и лесное хозяйство;

— рыболовство, рыбоводство;

— производство пищевых продуктов, включая напитки;

— текстильное и швейное производство;

— производство кожи, изделий из кожи и производство обуви;

— обработка древесины и производство изделий из дерева;

— производство резиновых и пластмассовых изделий;- производство неметаллических минеральных продуктов;

— производство готовых металлических изделий;

— производство машин и оборудования;

— сбор и обработка неметаллических отходов и лома, уборка территории и вывоз бытовых отходов;

— услуги общественного питания;

— управление эксплуатацией жилого фонда;

— научные исследования и разработки;

— оказание услуг образования, здравоохранения и социальных услуг;

— проведение занятий по физической культуре и спорту;

— санаторно-оздоровительные услуги

 

ХАНТЫ-МАНСИЙСКИЙ АВТОНОМНЫЙ ОКРУГ — ЮГРА

 

Закон субъекта РФ Закон Ханты-Мансийского автономного округа — Югры от 30.12.2008 N 166-оз «О ставках налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения»
Дата, с которой применяется закон субъекта РФ 1 января 2009 г.
Налоговые ставки и категории налогоплательщиков 5% Организации и индивидуальные предприниматели, основные виды экономической деятельности которых включены в следующие группировки Общероссийского классификатора видов экономической деятельности ОК 029-2001, утвержденного Постановлением Госстандарта России от 06.11.2001 N 454-ст:- сельское хозяйство, охота и лесное хозяйство (классы 01, 02);

— рыболовство, рыбоводство (класс 05);

— обрабатывающие производства (классы 15 — 37);

— ремонт бытовых изделий и предметов личного пользования (подкласс 52.7);

— деятельность гостиниц, прочих мест для временного проживания (подклассы 55.1, 55.2);

— образование (класс 80);

— здравоохранение и предоставление социальных услуг (класс 85);

— предоставление прочих коммунальных, социальных и персональных услуг (классы 90 — 93)

10% Организации и индивидуальные предприниматели, основные виды экономической деятельности которых включены в следующие группировки ОКВЭД:- производство, передача и распределение электроэнергии, газа, пара и горячей воды (класс 40);

— сбор, очистка и распределение воды (класс 41)

 

ЧЕЧЕНСКАЯ РЕСПУБЛИКА

 

Закон субъекта РФ Закон Чеченской Республики от 25.05.2009 N 37-РЗ «О ставке налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, объектом налогообложения которого являются доходы, уменьшенные на величину расходов»
Дата, с которой применяется закон субъекта РФ 1 января 2009 г.
Налоговые ставки и категории налогоплательщиков 5% Организации и индивидуальные предприниматели, которые применяют УСН с объектом налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов»

 

ЧУВАШСКАЯ РЕСПУБЛИКА

 

Закон субъекта РФ Закон Чувашской Республики от 23.07.2001 N 38 «О вопросах налогового регулирования в Чувашской Республике, отнесенных законодательством Российской Федерации о налогах и сборах к ведению субъектов Российской Федерации» (ст. 39.1)
Дата, с которой применяется закон субъекта РФ 1 января 2009 г. (п. 2 ст. 2 Закона Чувашской Республики от 31.03.2009 N 16 «О внесении изменений в Закон Чувашской Республики «О вопросах налогового регулирования в Чувашской Республике, отнесенных законодательством Российской Федерации о налогах и сборах к ведению субъектов Российской Федерации»)
Налоговые ставки и категории налогоплательщиков 12% Организации и индивидуальные предприниматели, которые применяют УСН с объектом налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов»

 

ЧУКОТСКИЙ АВТОНОМНЫЙ ОКРУГ

 

Закон субъекта РФ Закон Чукотского автономного округа от 21.02.2011 N 18-ОЗ «О дифференцированных ставках налога, взимаемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения»
Дата, с которой применяется закон субъекта РФ 1 января 2011 г.
Налоговые ставки и категории налогоплательщиков 5% Организации и индивидуальные предприниматели, зарегистрированные и осуществляющие на территории Чукотского автономного округа следующие виды экономической деятельности согласно Общероссийскому классификатору видов экономической деятельности (ОК 029-2001), утвержденному Постановлением Госстандарта России от 06.11.2001 N 454-ст:- сельское хозяйство, охота и лесное хозяйство (разд. A);

— рыболовство, рыбоводство (разд. B);

— обрабатывающие производства (разд. D);

— ремонт бытовых изделий и предметов личного пользования (подкласс 52.7 класса 52 разд. G);

— научные исследования и разработки (класс 73 разд. K);

— образование (разд. M);

— здравоохранение и предоставление социальных услуг (разд. N).

При этом доход от осуществления указанных видов деятельности должен составлять за отчетный (налоговый) период не менее 70% их общего дохода

10% Организации и индивидуальные предприниматели, зарегистрированные и осуществляющие на территории Чукотского автономного округа следующие виды экономической деятельности согласно Общероссийскому классификатору видов экономической деятельности (ОК 029-2001), утвержденному Постановлением Госстандарта России от 06.11.2001 N 454-ст:- производство и распределение электроэнергии, газа и воды (разд. E);

— оптовая торговля, включая торговлю через агентов, кроме торговли автотранспортными средствами и мотоциклами (класс 51 разд. G);

— розничная торговля в неспециализированных магазинах (подкласс 52.1 класса 52 разд. G);

— розничная торговля пищевыми продуктами, включая напитки, и табачными изделиями в специализированных магазинах (подкласс 52.2 класса 52 разд. G);- розничная торговля фармацевтическими и медицинскими товарами, косметическими и парфюмерными товарами (подкласс 52.3 класса 52 разд. G);

— прочая розничная торговля в специализированных магазинах (подкласс 52.4 класса 52 разд. G);

— розничная торговля бывшими в употреблении товарами в магазинах (подкласс 52.5 класса 52 разд. G);

— розничная торговля вне магазинов (подкласс 52.6 класса 52 разд. G);

— деятельность прочего сухопутного пассажирского транспорта, подчиняющегося расписанию (группа 60.21 подкласса 60.2 класса 60 разд. I);

— удаление сточных вод, отходов и аналогичная деятельность (класс 90 разд. O);

— деятельность общественных объединений (класс 91 разд. O);

— деятельность в области радиовещания и телевидения (подкласс 92.2 класса 92 разд. O);- прочая зрелищно-развлекательная деятельность (подкласс 92.3 класса 92 разд. O);

— деятельность информационных агентств (подкласс 92.4 класса 92 разд. O);

— прочая деятельность в области культуры (подкласс 92.5 класса 92 разд. O);

— деятельность в области спорта (подкласс 92.6 класса 92 разд. O);

— стирка, химическая чистка и окрашивание текстильных и меховых изделий (группа 93.01 подкласса 93.0 класса 93 разд. O);

— организация похорон и предоставление связанных с ними услуг (группа 93.03 подкласса 93.0 класса 93 разд. O);

— физкультурно-оздоровительная деятельность (группа 93.04 подкласса 93.0 класса 93 разд. O).

При этом доход от осуществления указанных видов деятельности должен составлять за отчетный (налоговый) период не менее 70% их общего дохода

 

ЧЕЛЯБИНСКАЯ ОБЛАСТЬ

 

Закон субъекта РФ Закон Челябинской области от 30.04.2009 N 418-ЗО «Об установлении налоговой ставки при применении упрощенной системы налогообложения на территории Челябинской области»
Дата, с которой применяется закон субъекта РФ 1 января 2009 г.
Налоговые ставки и категории налогоплательщиков 10% Организации и индивидуальные предприниматели, у которых за отчетный (налоговый) период не менее 70% дохода составили доходы от осуществления следующих видов экономической деятельности:- обрабатывающие производства (кроме производства подакцизных товаров);

— производство изделий народных художественных промыслов и ремесленных изделий;

— строительство зданий и сооружений;

— инновационная деятельность (деятельность в области научных исследований и разработок);

— сельское хозяйство, рыболовство, рыбоводство;

— здравоохранение, образование и предоставление социальных услуг;

— жилищно-коммунальные услуги, предоставляемые населению;

— услуги по организации внутреннего туризма, физической культуры и спорта

 

ЯРОСЛАВСКАЯ ОБЛАСТЬ

 

Закон субъекта РФ Закон Ярославской области от 30.11.2005 N 69-з «О применении упрощенной системы налогообложения на территории Ярославской области»
Дата, с которой применяется закон субъекта РФ Со дня официального опубликования, но не ранее 1 января 2009 г. (ст. 2 Закона Ярославской области от 26.12.2008 N 72-з «О внесении изменений в Закон Ярославской области «О применении индивидуальными предпринимателями на территории Ярославской области упрощенной системы налогообложения на основе патента»)
Налоговые ставки и категории налогоплательщиков 5% Организации и индивидуальные предприниматели, которые осуществляют в качестве основного один из следующих видов экономической деятельности:- сельское хозяйство, охота и лесное хозяйство;

— рыболовство, рыбоводство;

— обрабатывающие производства;

— строительство;

— деятельность в области радиовещания и телевидения.

При этом доходы от основного вида деятельности должны составлять не менее 70% доходов от предпринимательской деятельности

10% Организации и индивидуальные предприниматели, которые осуществляют в качестве основного один из следующих видов экономической деятельности:- ремонт автотранспортных средств, мотоциклов, бытовых изделий и предметов личного пользования;

— транспорт и связь;

— предоставление прочих коммунальных, социальных и персональных услуг, за исключением деятельности в области радиовещания и телевидения.

При этом доходы от основного вида деятельности должны составлять не менее 70% доходов от предпринимательской деятельности

 

ЯМАЛО-НЕНЕЦКИЙ АВТОНОМНЫЙ ОКРУГ

 

Закон субъекта РФ Закон Ямало-Ненецкого автономного округа от 18.12.2008 N 112-ЗАО «О налоговой ставке для налогоплательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения и выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов»
Дата, с которой применяется закон субъекта РФ 1 января 2009 г.
Налоговые ставки и категории налогоплательщиков 5% Организации и индивидуальные предприниматели, которые применяют УСН с объектом налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов»

 Содержание

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован.

*

code