Приложение № 6 Перечень документов, которые используются экспертом при производстве судебно-бухгалтерской экспертизы. Методические указания по организации и производству судебно-бухгалтерских экспертиз

Приложение № 6 Перечень документов, которые используются экспертом при производстве судебно-бухгалтерской экспертизы

6.1. Документы — основания.

1. Учет кассовых операций.

1. Приказ о приеме на работу (назначении на должность) кассира и письменное обязательство (договор) о материальной ответственности кассира.

2. Смета предприятия

3. Распоряжение руководителя или предписание компетентного органа

4. Командировочное удостоверение, приказ о направлении в командировку

5. Заявление работника на получение денег

6 Резолюция руководителя о выдаче денег

7. Исполнительный лист

8. Заявление гражданина на возврат излишне внесенной им суммы в уплату за заказ товара, работы, услуги.

2. Учет банковских операций

1. Договор на банковское обслуживание

2. Приказ предприятия — владельца расчетного счета на оплату платежного поручения (акцепт), либо заявление об отказе от оплаты (акцепта)

3. Заявка на покупку иностранной валюты

4. Письмо контрагента с просьбой о предоплате или возврате долга

5. Заявление на получение кредита

6. Предписания государственных и судебных органов

3. Учет расчетов

1. Договор (контракт, соглашение) и приложение (дополнение) к нему (акт о выполненных работах)

2. Заявление об отказе от акцепта

3. Счета фактуры

4. Заготовка накладной

5. Претензия

6. Учредительный договор, Устав организации

4. Учет труда и заработной платы

1. Штатное расписание (штатное замещение)

2. Приказы о зачислении работников на предприятие (назначении на должность)

3. Договор подряда, трудовое соглашение

4. Приказы о предоставлении отпусков разного вида

5. Табель учета рабочего времени

6. Исполнительный лист

5. Учет материалов

1. Договор (контракт, соглашение) о поставке материалов, приложение к нему

2. Коммерческий акт

3. Приказ о назначении и договор с материально ответственным лицом

4. Сертификат, удостоверение качества продукции

5. Товарно-транспортная накладная

6. Счет-фактура

7. Претензия

6. Учет основных средств

1. Договор (контракт, соглашение) купли-продажи объекта и дополнение к нему

2. Распоряжение соответствующего отдела предприятия о перемещении основных средств

3. Приказ о назначении, обязательство (договор) о материальной ответственности

4. Технический паспорт

5. Справка-счет

6. Претензия

7. Учет малоценных и быстроизнашивающихся предметов

1. Договор (контракт, соглашение)

2. Приложение (дополнение) к Договору (контракту, соглашению)

2. Счет-фактура

3. Претензия

8. Учет затрат на производство

1. Смета по номенклатуре статей затрат (расходов, издержек обращения)

2. Технологическая карта

9. Учет готовой продукции и ее реализации

1. Приказ-накладная

2. Товарно-транспортная накладная

3. Договор купли-продажи, приложения к нему

4. Контракт купли-продажи, приложения к нему

5. Счет — фактура

6. Приказ о приеме на работу (назначении на должность) и письменное обязательство (договор) о материальной ответственности

10. Учет финансовых результатов

1. Финансовый план

2. Бизнес-план

6.2. Первичные и сводные учетные документы

 

1. Учет кассовых операций

1. Приходный кассовый ордер

2. Квитанция к нему

3. Расходный кассовый ордер

4. Платежная ведомость (расчетно-платежная ведомость на заработную плату)

5. Счет магазина, базы

6. Товарный чек

7. Квитанция на взнос наличных денежных средств в банк для зачисления на расчетный (текущий, валютный) счет

8. Кассовая книга

9. Отчет кассира

2. Учет банковских операций

1. Платежное поручение

2. Требование-поручение

3. Инкассовое распоряжение

4. Чек на получение наличных денег

5. Корешок этого чека

6. Мемориальный ордер банка

7. Аккредитив

8. Выписки банка по расчетным счетам

9. Выписки по валютным счетам

10. Выписки банка по текущим счетам

3. Учет расчетов

1. Платежное поручение

2. Требование-поручение

3. Инкассовое распоряжение (поручение)

4.Чек

5. Аккредитив

6. Авансовый отчет

7. Акт (накладная) на оценку и прием на баланс взноса в уставный фонд имущества учредителем организации

4. Учет труда и заработной платы

1. Наряд на выполнение работы

2. Лицевые счета рабочих, инженерно-технических работников и служащих

3. Расчетные книжки

4. Журнал учета поступающих грузов

5. Учет материалов

1. Приходный ордер

2. Лимитно-заборная карта

3. Акт-требование на замену или дополнительный отпуск материалов

4. Акт о приемке материалов по количеству  и качеству

5. Акт на списание материалов на производство, при стихийных бедствиях и др.

6. Накладная на отпуск или внутреннее перемещение материалов

7. Акт (накладная) на оценку и прием на баланс материалов в качестве взноса в Уставный фонд учредителем организации

6. Учет основных средств

1. Акт (накладная) приемки-передачи (внутреннего перемещения) основных средств

2. Акт на списание основных средств

3. Инвентарная книжка

4. Реестр карточек

5. Акт (накладная) на оценку и прием на баланс основных средств в качестве взноса в Уставный фонд учредителем организации

7. Учет малоценных и быстроизнашивающихся предметов

1. Накладная

2. Акт приемки

3. Лимитная карта

4. Акт-требование

5. Акт на списание МБП

6. Накопительная ведомость накладных на поступлении МБП

7. Накопительная ведомость актов на списание МБП

8. Акт (накладная) на оценку и прием на баланс МБП в качестве взноса в Уставный фонд учредителем организации

8. Учет затрат на производство

1. Лимитно-заборная карта

2. Акт на переработку сырья и полуфабрикатов

3. Акт выполненных объемов работ

4. Реестр актов на переработку сырья

5. Реестр актов о выполненных объемах работ

9. Учет готовой продукции и ее реализации

1. Платежное поручение

2. Платежное требование

3. Карточка складского учета

4. Реестр накладных (актов) о выпуске готовой продукции

5. Реестр накладных (актов) об отгрузке продукции

10. Учет финансовых результатов

1. Расчеты прибыли

2. Расчеты дивидендов

3. Сводные ведомости по первичным документам

4. Расчеты налогов (налоговые декларации) по видам налогов, сборов и иных обязательных платежей в бюджетную систему Российской Федерации и государственные внебюджетные фонды

6.3. Регистрация выписки первичного учетного документа

1. Учет кассовых операций

1. Журнал регистрации выписанных приходных и расходных кассовых ордеров

2. Журнал (книга) регистрации распоряжений (приказов) о проведении инвентаризации ценностей

2. Учет банковских операций

1. Книга регистрации банковских документов (платежных поручений на перечисление денежных средств)

3. Учет расчетов

1. Книга регистрации выписанных счетов-фактур

2. Книга регистрации поступивших счетов-фактур

3. Журнал учета претензионной работы

4. Учет труда и заработной платы

1. Журнал регистрации выписки нарядов

2. Журнал регистрации табелей учета рабочего времени

3. Журнал регистрации выписки трудовых соглашений (договоров, контрактов) на выполнение работ, оказание услуг

5. Учет материалов

1. Книга учета выполнения договоров о поставке материалов

2. Книга учета поступления сырья и материалов

6. Учет основных средств

1. Опись инвентарных карточек

7. Учет малоценных и быстроизнашивающихся предметов и нематериальных активов

1. Опись инвентарных карточек

8. Учет затрат на производство

1. Книги учета по перечню первичных документов

9. Учет готовой продукции и ее реализация

1. Книга учета выполнения договоров о поставке продукции

2. Книга (журнал) учета поступления сырья и продукции

 

6.4. Аналитический учет

1. По расчетным операциям

1. Оборотные ведомости к Журналам-ордерам 6, 7, 8

2. Машинограммы (распечатки) их заменяющие по материальным счетам, основным фондам и др.

 

3. Ведомость к Журналу-ордеру 11

4. Машинограмма (компьютерная распечатка) ее заменяющая

2. Учет труда и заработной платы

1. Расчетная ведомость

2. Расчетно-платежная ведомость

3. Ведомость выплаты заработной платы

4. Сводные ведомости по категориям работающих

5. Накопительные карточки заработной платы

6. Личная карточка

3. Учет материалов

1. Карточка о поступлении и отпуске материалов

2. Карточка количественно-суммового учета

3. Оборотная ведомость

4. Сальдовая ведомость

5. Карточка складского учета

4. Учет основных средств

1. Карточка учета движения основных средств

2. Ведомости 18, 18/1

3. Машинограммы (распечатки) их заменяющие

4. Оборотная ведомость

5. Машинограмма (распечатка) ее заменяющая

6. Сальдовая ведомость

7. Машинограмма (распечатка) ее заменяющая

5. Учет малоценных и быстроизнашивающихся предметов

1. Опись карточек МБП

2. Оборотная ведомость

3. Машинограмма (распечатка) ее заменяющая

4. Сальдовая ведомость

5. Машинограмма (распечатка) ее заменяющая

6. Учет затрат на производство

1. Карточки (ведомости) по заказам

2. Ведомости 12, 15, 10, 11

3. Машинограммы (распечатки) их заменяющие

3. Оборотная ведомость

4. Машинограммы (распечатки) ее заменяющие

7. Учет готовой продукции и ее реализация

1. Ведомость 16 к журналу-ордеру

2. Машинограммы (распечатки) ее заменяющие

8. Учет финансовых результатов

1. Журнал-ордер 15

2. Машинограмма (распечатка) его заменяющая

 

6.5. Синтетический учет

 

1. Учет кассовых операций

1. Журналы-ордера 1

2. Машинограммы (распечатки) их заменяющие

3. Ведомость 1

4. Машинограммы (распечатки) их заменяющие

5. Мемориальный ордер

6. Машинограмма (распечатка) его заменяющая

2. Учет банковских операций

1. Журналы-ордера 2,3

2. Ведомости 2, 3

3. Машинограммы (распечатки) их заменяющие

4. Мемориальный ордер

5. Машинограммы (распечатки) его заменяющие

3. Учет расчетов

1. Журналы-ордера6-9, 11

2. Машинограммы (распечатки) их заменяющие

3. Ведомость

4. Машинограммы (распечатки) их заменяющие

4. Учет труда и заработной платы

1. Журналы-ордера 8, 10

2. Машинограммы (распечатки) их заменяющие

5. Учет материалов

1. Журналы-ордера 10,10/1

2. Машинограммы, их заменяющие

6. Учет основных средств и нематериальных активов

1. Журнал-ордер13

2. Машинограмма (распечатка), его заменяющая

7. Учет малоценных и быстроизнашивающихся предметов

1. Журналы-ордера 6, 10, 10/1, 16

2. Машинограммы, их заменяющие

3. Учет затрат на производство

4. Журналы-ордера 10, 10/1

5. Машинограммы, их заменяющие

8. Учет готовой продукции и ее реализация

1. Журнал-ордер 11

2. Машинограмма, его заменяющая

9. Учет финансовых результатов

1. Журнал-ордер 15

2. Машинограмма, его заменяющая

10. Сводный учет

1. Главная книга

2. Контрольная ведомость

3. Оборотный баланс (при мемориально-ордерной форме)

4. Машинограмма, его заменяющая

 

6.6. Контроль

 

1. Инвентаризационные ведомости (описи), инвентаризационная опись-акт и сличительная ведомость

2. Акт (сличительная ведомость) результатов инвентаризации

3. Протоколы заседания инвентаризационной комиссии

4. Приказы и распоряжения по итогам инвентаризации

5. Описи по учету денежных и материальных ценностей

6. Акты сверки расчетов с поставщиками и покупателями

 

6.7. Отчетность

 

1. Бухгалтерский баланс

2. Отчет о прибылях и убытках Форма № 2

3. Отчет о движении капитала Форма № 3

4. Отчет о движении денежных средств Форма № 4

5. Приложение к бухгалтерскому балансу Форма № 5

6. Расчеты (налоговые декларации) по видам налогов

 

6.8. Прочие материалы дела

 

1. Протоколы следственных действий

2. Экспертные заключения различных видов судебных и криминалистических экспертиз

3. Техническая документация

4. Устав (Положение) и другие учредительные документы

5. Лицензия (лицензии, разрешения) по видам деятельности

6. Отраслевые инструкции, положения

7. Приказы (распоряжения) вышестоящих органов, решения учредителей /акционеров, собственников/) и хозяйствующего субъекта, информация которого исследуется по вопросам, относящимся к постановке бухгалтерского учета или предмету экспертизы

8. Учетная и кредитная политика

9. Вещественные доказательства и другие документы, приобщенные к делу в качестве доказательств и имеющие сведения, относящиеся к предмету экспертизы

10. Акт документальной ревизии, документальных проверок исполнения налогового законодательства, аудиторские заключения

11. Записи оперативного (чернового) учета

К содержанию

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован.

*

code