КАК ПРИНЯТЬ К ВЫЧЕТУ НДС ПО ЖЕЛЕЗНОДОРОЖНЫМ И АВИАБИЛЕТАМ (В ТОМ ЧИСЛЕ ЭЛЕКТРОННЫМ)

Сумму НДС, выделенную в железнодорожном билете или авиабилете, можно принять к вычету без счета-фактуры перевозчика (п. 7 ст. 171 НК РФ, Письма ФНС от 25.04.2014 N ГД-4-3/8194, Минфина от 26.02.2016 N 03-07-11/11033).

В книге покупок за квартал, в котором утвержден авансовый отчет командированного, зарегистрируйте (п. 18 Правил ведения книги покупок):

1) железнодорожный билет или распечатку контрольного купона электронного билета (Письмо Минфина от 26.02.2016 N 03-07-11/11033);

2) авиабилет или распечатку маршрут/квитанции электронного билета (Письма Минфина от 30.01.2015 N 03-07-11/3522, ФНС от 25.04.2014 N ГД-4-3/8194).

При регистрации билета (контрольного купона, маршрут/квитанции) укажите в книге покупок:

– в графе 1 – порядковый номер записи в книгу;

– в графе 2 – код вида операции – 23;

– в графе 3 – номер билета и дату его выдачи (оформления);

– в графе 7 – номер и дату документа, подтверждающего оплату билета (Письмо Минфина от 23.03.2015 N 03-07-11/15889);

– в графе 8 – дату утверждения авансового отчета, к которому приложен билет;

– в графе 9 – наименование перевозчика;

– в графе 10 – ИНН/КПП перевозчика. Если вы регистрируете электронный билет, в котором эти реквизиты перевозчика не указаны, то графу 10 не заполняйте (Письмо ФНС от 18.08.2015 N ГД-4-3/14544);

– в графе 15 – стоимость билета с учетом НДС;

– в графе 16 – сумму НДС, указанную в билете.

Остальные графы книги покупок при регистрации билета не заполняйте.

Если НДС в билете не выделен, то всю стоимость билета учитывайте в прочих расходах на дату утверждения авансового отчета (пп. 5 п. 7 ст. 272 НК РФ, Письмо Минфина от 10.01.2013 N 03-07-11/01).

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован.

*

code