КАК ПРИНЯТЬ К ВЫЧЕТУ НДС ПО ЖЕЛЕЗНОДОРОЖНЫМ И АВИАБИЛЕТАМ (В ТОМ ЧИСЛЕ ЭЛЕКТРОННЫМ)

Сумму НДС, выделенную в железнодорожном билете или авиабилете, можно принять к вычету без счета-фактуры перевозчика (п. 7 ст. 171 НК РФ, Письма ФНС от 25.04.2014 N ГД-4-3/8194, Минфина от 26.02.2016 N 03-07-11/11033).

В книге покупок за квартал, в котором утвержден авансовый отчет командированного, зарегистрируйте (п. 18 Правил ведения книги покупок):

1) железнодорожный билет или распечатку контрольного купона электронного билета (Письмо Минфина от 26.02.2016 N 03-07-11/11033);

2) авиабилет или распечатку маршрут/квитанции электронного билета (Письма Минфина от 30.01.2015 N 03-07-11/3522, ФНС от 25.04.2014 N ГД-4-3/8194).

При регистрации билета (контрольного купона, маршрут/квитанции) укажите в книге покупок:

— в графе 1 — порядковый номер записи в книгу;

— в графе 2 — код вида операции — 23;

— в графе 3 — номер билета и дату его выдачи (оформления);

— в графе 7 — номер и дату документа, подтверждающего оплату билета (Письмо Минфина от 23.03.2015 N 03-07-11/15889);

— в графе 8 — дату утверждения авансового отчета, к которому приложен билет;

— в графе 9 — наименование перевозчика;

— в графе 10 — ИНН/КПП перевозчика. Если вы регистрируете электронный билет, в котором эти реквизиты перевозчика не указаны, то графу 10 не заполняйте (Письмо ФНС от 18.08.2015 N ГД-4-3/14544);

— в графе 15 — стоимость билета с учетом НДС;

— в графе 16 — сумму НДС, указанную в билете.

Остальные графы книги покупок при регистрации билета не заполняйте.

Если НДС в билете не выделен, то всю стоимость билета учитывайте в прочих расходах на дату утверждения авансового отчета (пп. 5 п. 7 ст. 272 НК РФ, Письмо Минфина от 10.01.2013 N 03-07-11/01).

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован.

*

code