О внесении изменений в Положение Банка России от 16 июля 2012 года N 385-П «О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации

Аннотация к документу

Проектом предлагается скорректировать правила ведения бухгалтерского учета кредитными организациями в части уточнения порядка и сроков оформления отдельных отчетных документов, а также отражения в них факта уменьшения размера уставного капитала кредитной организации.

Экспертные заключения направлять в Департамент бухгалтерского учета и отчетности с 27 мая по 3 июня 2016 года на e-mail: expert@mail.cbr.ru.

Проект

ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

УКАЗАНИЕ

от «__» ________ г. N ___

О ВНЕСЕНИИ ИЗМЕНЕНИЙ В ПОЛОЖЕНИЕ БАНКА РОССИИ ОТ 16 ИЮЛЯ 2012 ГОДА N 385-П «О ПРАВИЛАХ ВЕДЕНИЯ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА В КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЯХ, РАСПОЛОЖЕННЫХ НА ТЕРРИТОРИИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ»

  1. В соответствии с решением Совета директоров Банка России (протокол заседания Совета директоров Банка России от ______ 2016 года N ___) внести в приложение к Положению Банка России от 16 июля 2012 года N 385-П «О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации», зарегистрированному Министерством юстиции Российской Федерации 3 сентября 2012 года N 25350, 15 октября 2012 года N 25670, 15 октября 2013 года N 30198, 9 декабря 2013 года N 30568, 23 декабря 2013 года N 30721, 27 декабря 2013 года N 30883, 7 августа 2014 года N 33470, 2 сентября 2014 года N 33940, 28 января 2015 года N 35764, 9 февраля 2015 года N 35936, 1 апреля 2015 года N 36678, 28 апреля 2015 года N 37042, 17 июня 2015 года N 37684, 16 июля 2015 года N 38043, 21 октября 2015 года N 39402, 12 ноября 2015 года N 39700, 2 декабря 2015 года N 39932, 18 декабря 2015 года N 40164 («Вестник Банка России» от 25 сентября 2012 года N 56 — 57, от 24 октября 2012 года N 62, от 23 октября 2013 года N 57, от 19 декабря 2013 года N 74, от 14 января 2014 года N 1, от 15 января 2014 года N 2, от 20 августа 2014 года N 74, от 12 сентября 2014 года N 82, от 4 февраля 2015 года N 9, от 17 февраля 2015 года N 13, от 22 апреля 2015 года N 36, от 26 мая 2015 года N 45, от 25 июня 2015 года N 55, от 24 июля 2015 года N 61, от 11 ноября 2015 года N 101, от 26 ноября 2015 года N 107, от 9 декабря 2015 года N 112, от 25 декабря 2015 года N 119), следующие изменения.

1.1. В Плане счетов бухгалтерского учета в кредитных организациях: наименование счета N 91010 изложить в следующей редакции:

«Штрафы за нарушение обязательных резервных требований».

1.2. В части I:

второе предложение абзаца двенадцатого пункта 1.3 изложить в следующей редакции: «При этом распечатывание баланса и оборотной ведомости должно осуществляться за последнее календарное число каждого месяца.»;

в абзаце седьмом пункта 1.17, в абзаце седьмом пункта 1.18 слова «на 1 января» заменить словами «за 31 декабря».

1.3. В части II:

в абзаце третьем пункта 1.1 после слова «случаях» дополнить словами «, в том числе»;

в абзаце третьем пункта 1.3 слово «реализации» заменить словом «оплаты»;

в пункте 1.5:

в абзаце втором после слова «срока» дополнить словами «, разница между суммой, на которую уменьшается уставный капитал в связи с погашением убытка, и размером погашаемого убытка»;

абзац одиннадцатый дополнить словами «, уставного капитала»;

абзацы двенадцатый и тринадцатый изложить в следующей редакции:

«По кредиту счета N 10801 (N 10901) отражается превышение стоимости последующей перепродажи собственных акций (долей) над стоимостью выкупа (приобретения) этих акций (долей) в корреспонденции со счетом по учету денежных средств, по учету расчетов с прочими кредиторами. По дебету счета N 10801 (N 10901) отражается превышение стоимости выкупа (приобретения) акций (долей) над стоимостью последующей перепродажи этих акций (долей) в корреспонденции со счетом по учету выкупленных кредитной организацией собственных долей уставного капитала (акций).

По кредиту счета N 10801 (N 10901) отражается превышение номинальной стоимости акций (долей) над стоимостью выкупа (приобретения) акций (долей) при аннулировании выкупленных (приобретенных) собственных акций (долей) в корреспонденции со счетом по учету выкупленных кредитной организацией собственных долей уставного капитала (акций). По дебету счета N 10801 (N 10901) отражается превышение стоимости выкупа (приобретения) акций (долей) над номинальной стоимостью акций (долей) при аннулировании выкупленных (приобретенных) собственных акций (долей) в корреспонденции со счетом по учету выкупленных кредитной организацией собственных долей уставного капитала (акций).»;

дополнить абзацами следующего содержания:

«По счетам N 10801 и N 10901 также осуществляются бухгалтерские записи, связанные с исправлением выявленных существенных ошибок предыдущих лет.

Порядок ведения аналитического учета на счетах по учету нераспределенной прибыли, непокрытого убытка определяется в учетной политике кредитной организации.»;

в абзаце пятнадцатом пункта 3.31 слова «по состоянию на 1 января» заменить словами «за 31 декабря»;

подпункт 7.1.3 пункта 7.1 изложить в следующей редакции:

«7.1.3. В первый рабочий день нового года после составления ежедневного баланса за 31 декабря остатки со счетов учета доходов и расходов переносятся на соответствующие счета по учету финансового результата прошлого года.»;

в третьем предложении абзаца третьего пункта 11.5 слова «На первое число» заменить словами «За последний календарный день».

1.4. В части III:

в пункте 2.1:

седьмое предложение абзаца двадцатого изложить в следующей редакции: «На конец отчетного года (31 декабря) в Книге регистрации открытых счетов, ведущейся в электронном виде, могут сохраняться только данные обо всех действующих счетах.»;

третье предложение абзаца двадцать четвертого изложить в следующей редакции: «Выписки из лицевых счетов по банковским счетам клиентов за последний календарный день года, а также в других случаях, если это предусмотрено законодательством Российской Федерации, подлежат выдаче клиентам на бумажном носителе.»;

в пункте 2.2:

четвертое предложение абзаца второго изложить в следующей редакции: «Кроме этого, оборотная ведомость составляется за месяц, за квартал и год нарастающими оборотами с начала года;»;

в абзаце третьем:

четвертое предложение изложить в следующей редакции:

«Ежедневный баланс по операциям, совершаемым головным офисом кредитной организации, должен быть составлен за истекший день до 12 часов местного времени следующего рабочего дня, сводный баланс с включением балансов филиалов составляется до 12 часов следующего рабочего дня после составления баланса по операциям, выполняемым головным офисом кредитной организации.»;

после четвертого предложения дополнить предложением следующего содержания: «В наименовании ежедневного баланса указывается дата, за которую составляется баланс.»;

в абзаце шестом:

во втором предложении после слов «на основании» дополнить словом «ежедневного», слова «на 1 января» заменить словами «за 31 декабря»;

в третьем предложении слова «на 1 января» заменить словами «за 31 декабря»;

в пятом предложении слова «на 1 января» заменить словами «ежедневного баланса за 31 декабря».

1.5. В приложении 8 к приложению:

наименование приложения 8 к приложению изложить в следующей редакции: «Баланс кредитной организации Российской Федерации за __ ______ 20__ г.»;

в главе А:

после строки счета N 52602 дополнить строкой следующего содержания:

»

  299 ИТОГО ПО СЧЕТУ N 526              

«;

строку 299 изложить в следующей редакции:

»

  299.1 ИТОГО ПО СЧЕТУ N 528              

«;

в главе В графу 2 строки счета N 91010 изложить в следующей редакции: «Штрафы за нарушение обязательных резервных требований».

1.6. В приложении 13 к приложению:

графу «Входящие остатки на 1 января нового года» изложить в следующей редакции: «Исходящие остатки за 31 декабря без учета событий после отчетной даты (СПОД)»;

графу «Исходящие остатки с учетом событий после отчетной даты (СПОД)» изложить в следующей редакции: «Исходящие остатки за 31 декабря с учетом событий после отчетной даты (СПОД)».

  1. Настоящее Указание вступает в силу со дня его официального опубликования, за исключением положений, для которых настоящим пунктом установлен иной срок вступления в силу.

Подпункт 1.2, абзацы тринадцатый — шестнадцатый подпункта 1.3, подпункт 1.4, абзац второй подпункта 1.5, подпункт 1.6 пункта 1 вступают в силу с 1 января 2017 года.

  1. К требованиям абзацев восьмого и девятого пункта 1.3 настоящего Указания кредитные организации применяют ретроспективный пересчет, начиная с 1 января 2016 года.

Председатель Центрального банка Российской Федерации Э.С.НАБИУЛЛИНА

 

ПОЯСНИТЕЛЬНАЯ ЗАПИСКА К ПРОЕКТУ УКАЗАНИЯ БАНКА РОССИИ «О ВНЕСЕНИИ ИЗМЕНЕНИЙ В ПОЛОЖЕНИЕ БАНКА РОССИИ ОТ 16 ИЮЛЯ 2012 ГОДА N 385-П «О ПРАВИЛАХ ВЕДЕНИЯ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА В КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЯХ, РАСПОЛОЖЕННЫХ НА ТЕРРИТОРИИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ»

Банк России разработал проект указания «О внесении изменений в Положение Банка России от 16 июля 2012 года N 385-П «О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации» (далее — проект указания).

Проект указания подготовлен в целях приведения норм Положения Банка России от 16 июля 2012 года N 385-П «О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации» (далее — Положение N 385-П) в соответствии с пунктом 3.3 Положения Банка России от 22.12.2014 N 446-П «О порядке определения доходов, расходов и прочего совокупного дохода кредитных организаций» и предусматривает, что финансовые результаты от выбытия ранее выкупленных кредитной организацией собственных акций (долей) признаются в составе нераспределенной прибыли (непокрытого убытка) без отражения в Отчете о финансовых результатах.

Внесение изменений в Положение N 385-П вызвано необходимостью стандартизации отчетных дат, определенных законодательством Российской Федерации, в частности, при формировании отчетности за определенный период необходимо руководствоваться требованиями статьи 13 Федерального закона N 402-ФЗ, согласно которой бухгалтерская (финансовая) отчетность должна давать достоверное представление о финансовом положении экономического субъекта на отчетную дату.

Проектом указания предусмотрены изменения в наименование внебалансового счета N 91010 «Штрафы за нарушение нормативов обязательных резервов» в соответствии с Указанием Банка России от 01.06.2015 N 3654-У «О внесении изменений в Положение Банка России от 7 августа 2009 года N 342-П «Об обязательных резервах кредитных организаций».

Проект указания уточняет порядок бухгалтерского учета при уменьшении размера уставного капитала кредитной организации, осуществляемый в соответствии с Указанием Банка России от 24.03.2003 N 1260-У «О порядке приведения в соответствие размера уставного капитала и величины собственных средств (капитала) кредитных организаций».

Предполагаемый период вступления в силу проекта указаний — III квартал 2016 года.

Экспертные заключения по проекту указания принимаются в период с 27 мая по 3 июня 2016 года по адресу e-mail: vvm1@cbr.ru.

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован.

*

code