КАК ОТРАЖАТЬ ИСПРАВЛЕННЫЙ СЧЕТ-ФАКТУРУ В ДЕКЛАРАЦИИ ПО НДС

Продавец указывает сведения об аннулированном ошибочном и исправленном счетах-фактурах в декларации по НДС за квартал, когда ошибочный счет-фактура был составлен и зарегистрирован в книге продаж.

Порядок отражения этих сведений в декларации зависит от того, когда составлен исправленный счет-фактура.

Период составления продавцом исправленного счета-фактуры Порядок отражения в декларации (п. 47 Порядка заполнения декларации)
До представления декларации за квартал, в котором вы составили и зарегистрировали в книге продаж счет-фактуру с ошибками Сведения из книги продаж об аннулированном ошибочном и исправленном счетах-фактурах укажите в разд. 9 декларации
После представления декларации за квартал, в котором вы составили и зарегистрировали в книге продаж счет-фактуру с ошибками Ситуация 1. Ошибка в счете-фактуре привела к занижению суммы НДС к уплате. В этом случае сведения из дополнительного листа книги продаж об аннулированном ошибочном и исправленном счетах-фактурах укажите в Приложении 1 к разд. 9 уточненной декларации за квартал, в котором в книге продаж зарегистрирован ошибочный счет-фактура.

Ситуация 2. Ошибка в счете-фактуре не привела к занижению суммы НДС к уплате. Тогда вы можете (но не обязаны) отразить сведения об аннулированном ошибочном и исправленном счетах-фактурах в уточненной декларации за квартал, в котором в книге продаж зарегистрирован ошибочный счет-фактура. Делается это так же, как в Ситуации 1

 

Покупатель указывает сведения об аннулированном ошибочном и исправленном счетах-фактурах в декларации в порядке, который отражен в таблице.

Период получения исправленного счета-фактуры Порядок отражения в декларации (п. 45 Порядка заполнения декларации)
До представления декларации по НДС за квартал, в котором вы зарегистрировали в книге покупок счет-фактуру с ошибками Сведения из книги покупок об аннулированном ошибочном и исправленном счетах-фактурах укажите в разд. 8 декларации
После представления декларации по НДС за квартал, в котором вы зарегистрировали в книге покупок счет-фактуру с ошибками 1. Сведения об аннулированном ошибочном счете-фактуре из дополнительного листа книги покупок отразите в Приложении 1 к разд. 8 уточненной декларации за квартал, в котором этот счет-фактура был зарегистрирован в книге покупок.

2. Сведения об исправленном счете-фактуре, отраженные в книге покупок за квартал его получения, перенесите в разд. 8 декларации за этот же квартал

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован.

*

code