КАК УКАЗАТЬ ДАННЫЕ ИЗ КНИГИ ПОКУПОК И КНИГИ ПРОДАЖ В РАЗДЕЛАХ 8 И 9 ДЕКЛАРАЦИИ ПО НДС

Заполнение раздела 8

Сведения обо всех счетах-фактурах (в т.ч. “агентских”), зарегистрированных в книге покупок за квартал (т.е. о счетах-фактурах, НДС по которым вы приняли к вычету), отражайте в разд. 8 декларации по НДС за этот же квартал.

По каждому счету-фактуре надо заполнить отдельные страницы разд. 8, в котором указываются:

– в строке 001 при составлении первичной декларации – прочерк (остается незаполненной) (п. 45.2 Порядка заполнения декларации);

– в строке 005 – порядковый номер записи по счету-фактуре из графы 1 книги покупок;

– в строке 010 – код вида операции, указанный в графе 2 книги покупок при регистрации счета-фактуры;

– в строках 020 – 030 – номер и дата счета-фактуры из графы 3 книги покупок;

– в строке 120 – дата принятия товаров (работ, услуг) на учет из графы 8 книги покупок;

– в строках 100 – 110 – номер и дата платежного документа из графы 7 книги покупок. Эти строки заполняйте в случаях, когда вычет можно применить после уплаты НДС. Например, при принятии к вычету НДС, уплаченного при ввозе товаров в РФ, или НДС по выданному авансу (Письмо Минфина от 16.03.2015 N 03-07-11/13816);

– в строке 130 – ИНН и КПП продавца из графы 10 книги покупок;

– в строках 170 – 180 – стоимость покупок по счету-фактуре и сумма НДС, принятая к вычету, из граф 15 и 16 книги покупок соответственно.

На последней странице раздела (где приведена информация о последнем счете-фактуре, зарегистрированном в книге покупок за соответствующий квартал) в строке 190 указывается итоговая сумма вычетов НДС по всем счетам-фактурам, зарегистрированным в книге покупок.

 

Заполнение раздела 9

Сведения обо всех счетах-фактурах (в том числе “агентских”), зарегистрированных в книге продаж за квартал, укажите в разд. 9 декларации по НДС за этот же квартал.

По каждому счету-фактуре надо заполнить отдельные страницы разд. 9, в котором указываются:

– в строке 001 при составлении первичной декларации – прочерк (остается незаполненной) (п. 47.2 Порядка заполнения декларации);

– в строке 005 – порядковый номер записи о счете-фактуре из графы 1 книги продаж;

– в строке 010 – код вида операции, указанный в графе 2 книги продаж при регистрации счета-фактуры;

– в строках 020 – 030 – номер и дата счета-фактуры из графы 3 книги продаж;

– в строке 100 – ИНН и КПП покупателя из графы 8 книги продаж;

– в строках 120 – 130 – номер и дата документа, подтверждающего оплату, из графы 11 книги продаж. Эти строки заполняются, например, по счетам-фактурам, оформленным при получении авансов (Письмо Минфина от 06.03.2015 N 03-07-14/11921);

– в строке 160 – стоимость продаж по счету-фактуре (с НДС) из графы 13б книги продаж;

– в строке 170 – стоимость продаж по счету-фактуре по ставке 18% (без НДС) из графы 14 книги продаж;

– в строке 180 – стоимость продаж по счету-фактуре по ставке 10% (без НДС) из графы 15 книги продаж;

– в строке 200 – сумма НДС по счету-фактуре по ставке 18% из графы 17 книги продаж;

– в строке 210 – сумма НДС по счету-фактуре по ставке 10% из графы 18 книги продаж.

На последней странице разд. 9 укажите (п. 47.5 Порядка заполнения декларации):

– в строках 230 – 240 – общую стоимость реализованных товаров (работ, услуг), облагаемых по ставке 18% и 10%, из граф 14 и 15 строки “Всего” книги продаж соответственно;

– в строках 260 – 270 – общую сумму НДС по ставке 18% и 10% из граф 17 и 18 строки “Всего” книги продаж соответственно.

 

Заполнение приложений к разделам 8 и 9

Приложение 1 к разд. 8 заполняется при составлении уточненной декларации и содержит сведения о счетах-фактурах из дополнительного листа книги покупок. Если вы не оформляли дополнительный лист, то приложение заполнять не нужно.

На первой странице Приложения 1 к разд. 8 укажите:

– в строке 001 – цифру 0;

– в строке 005 укажите итоговую сумму НДС из строки “Всего” книги покупок.

На остальных страницах Приложения 1 к разд. 8 в строках 001 и 005 поставьте прочерки (оставьте незаполненными).

В остальном Приложение 1 к разд. 8 заполняется в порядке, аналогичном порядку заполнения самого разд. 8.

Приложение 1 к разд. 9 заполняется при составлении уточненной декларации. Отражайте в нем сведения о счетах-фактурах из дополнительного листа книги продаж. Если вы не оформляли такой дополнительный лист, то приложение не заполняйте.

На первой странице Приложения 1 к разд. 9 укажите:

– в строке 001 – цифру 0;

– в строках 020 – 030 – стоимость реализованных товаров (работ, услуг) из граф 14 – 15 строки “Всего” книги продаж;

– в строках 050 – 060 – исчисленную сумму НДС из граф 17 – 18 строки “Всего” книги продаж.

На других (кроме первой) страницах Приложения 1 к разд. 9 в строках 001, 020 – 030 и 050 – 060 поставьте прочерки (оставьте незаполненными).

Остальные строки Приложения 1 к разд. 9 заполняются так же, как сам разд. 9 (отличается только нумерация заполняемых строк).

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован.

*

code