КАК ЗАПОЛНИТЬ ДЕКЛАРАЦИЮ ПО НДС

Обычной организации на ОСН, которая сама (без посредников) продает и покупает товары (работы, услуги), следует заполнить:

— титульный лист;

— разд. 1;

— разд. 3 (без приложений);

— разд. 8;

— разд. 9.

Остальные разделы декларации надо заполнять и сдавать только в определенных случаях, а именно:

— разд. 2 — при выполнении обязанностей налогового агента по НДС, например при аренде госимущества. О том, как это сделать, читайте здесь;

— Приложение 1 к разд. 3 — при восстановлении НДС по недвижимости, используемой для необлагаемых операций (п. 3 Порядка заполнения декларации);

— разд. 4 — 6 — при экспорте. О том, как экспортеру заполнять декларацию по НДС, читайте здесь;

— разд. 7 — при совершении необлагаемых операций, в том числе освобожденных от НДС по ст. 149 НК РФ;

— Приложение 1 к разд. 8 — при составлении дополнительного листа книги покупок;

— Приложение 1 к разд. 9 — при составлении дополнительного листа книги продаж;

— разд. 10 — если организация как посредник выставляла счета-фактуры и вела журнал учета счетов-фактур;

— разд. 11 — если организация как посредник получала счета-фактуры и вела журнал учета счетов-фактур.

Раздел 12 заполняют лишь при выставлении покупателю счета-фактуры с НДС по необлагаемой операции (п. 51 Порядка заполнения декларации).

Российские организации никогда не заполняют Приложение 2 к разд. 3.

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован.

*

code