Как при УСН учитывать дивиденды и платить с них налоги

Какие налоги организация на УСН платит при выплате дивидендов

Компания на УСН должна рассчитать, удержать и перечислить в бюджет (п. п. 3, 4 ст. 214, пп. 3 п. 2 ст. 226.1, п. 3, пп. 1, 3 п. 7 ст. 275, п. 5 ст. 346.11 НК РФ):

— НДФЛ с дивидендов, выплаченных физлицам;

— налог на прибыль с дивидендов, выплаченных организациям.

 

Какую налоговую отчетность сдают ООО на УСН при выплате дивидендов

Дивиденды, выплаченные физлицам, ООО отражают в справках 2-НДФЛ. Как это сделать, рассказано здесь.

Если вы платите дивиденды организациям, то вам надо сдать декларацию по налогу на прибыль (п. 1 ст. 289 НК РФ, п. 1.1 Порядка заполнения декларации).

О том, в какие сроки следует представить эту декларацию и какие разделы в нее включить, рассказано здесь.

Порядок заполнения «дивидендных» разделов декларации приведен здесь.

Приложение N 2 к «прибыльной» декларации ООО никогда не заполняют (Письмо Минфина от 19.10.2015 N 03-03-06/1/59890).

 

Какую налоговую отчетность сдают АО на УСН при выплате дивидендов

Сведения о дивидендах, выплаченных и физлицам, и организациям, АО на УСН отражают в декларации по налогу на прибыль. Сдавать справки 2-НДФЛ по физлицам, получившим от АО только дивиденды, не надо (Письмо ФНС от 02.02.2015 N БС-4-11/1443@).

 

Как при УСН учесть полученные дивиденды

Дивиденды, полученные компанией на УСН, облагаются налогом на прибыль (п. 2 ст. 346.11 НК РФ). Однако, если вы получаете дивиденды от российской организации, вам не надо (Письмо ФНС от 01.03.2010 N 3-2-10/4):

— самостоятельно рассчитывать и уплачивать этот налог;

— представлять декларацию по налогу на прибыль.

Дивиденды будут перечислены вам уже за вычетом удержанного налога на прибыль (п. 3, пп. 1, 3 п. 7 ст. 275 НК РФ).

При расчете налога при УСН полученные дивиденды в доходы не включаются и в Книге учета доходов и расходов и декларации по налогу при УСН не отражаются (пп. 2 п. 1.1 ст. 346.15 НК РФ, п. 2.4 Порядка заполнения книги учета доходов и расходов).

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован.

*

code