Как списать невыплаченные дивиденды

Дивиденды, начисленные, но не выплаченные участнику, надо восстановить, если он не потребовал их выплаты в течение трех лет (или большего срока, предусмотренного уставом, но не более пяти лет):

— если дивиденды начислены ООО — со дня окончания срока выплаты дивидендов (п. 4 ст. 28 Закона N 14-ФЗ);

— если дивиденды начислены АО — со дня принятия решения о выплате дивидендов (п. 9 ст. 42 Закона N 208-ФЗ).

Поскольку налог на прибыль или НДФЛ с дивидендов надо удерживать только при их выплате, дивиденды восстанавливаются в той же сумме, что и начислялись (Письмо Минфина от 27.01.2012 N 07-02-18/01).

Проводка Операция
Д 75 — К 84 Восстановлены невостребованные дивиденды

В налоговом учете восстановленные дивиденды в доходы не включаются и в декларации по налогу на прибыль или УСН не отражаются (пп. 3.4 п. 1 ст. 251, пп. 1 п. 1.1 ст. 346.15 НК РФ).

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован.

*

code