Как в бухгалтерском учете отражать расчеты по претензиям

Если вы предъявили претензию своему поставщику (подрядчику, перевозчику), то никаких проводок не надо делать до тех пор, пока (п. 16 ПБУ 9/99):

— или поставщик не признает вашу претензию (например, вы получите письмо с согласием возместить ущерб, который был причинен вашей организации, подписанное руководителем организации-поставщика);

— или не вступит в силу решение суда о взыскании с контрагента суммы причиненного вам ущерба.

На дату, когда произошло любое из этих событий, в бухучете нужно отразить задолженность поставщика перед вами по дебету субсчета 76-2 «Расчеты по претензиям». С каким именно счетом будет корреспондировать субсчет 76-2 по кредиту, зависит от причины выставления претензии. Наиболее распространенные ситуации приведены в таблице.

Причина выставления претензии Проводка
Поставщик в результате ошибки завысил цену в документах на отгрузку, и вы приняли к учету товары по завышенной цене Д 76-2 — К 10 (41)
Вы оплатили товар авансом, поставщик в результате ошибки завысил цену в документах на отгрузку, но вы приняли товар к учету по цене, установленной договором Д 76-2 — К 60
По вине поставщика (например, в связи с поставкой некачественного сырья) вы произвели бракованную продукцию Д 76-2 — К 28
Товар пропал по вине транспортной компании (перевозчика) Д 76-2 — К 60
Поставщик, нарушивший договор, должен компенсировать убытки, выплатить штраф или неустойку Д 76-2 — К 91-1

 

По кредиту субсчета 76-2 суммы, поступившие от поставщика, отражаются проводкой:

Проводка Операция
Д 51 — К 76-2 Поступили деньги от поставщика

 

Если ваши покупатели (заказчики) выставили претензию вашей организации, то, пока руководство ее не признает, никаких проводок делать не надо. На дату признания претензии отразите возмещение ущерба контрагенту.

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован.

*

code