КАК ОТРАЖАТЬ НА СЧЕТЕ 60 РАСЧЕТЫ С ПОСТАВЩИКАМИ И ПОДРЯДЧИКАМИ

В бухгалтерском учете на счете 60 вы отражаете расчеты за приобретаемые товары, работы и услуги с поставщиками (подрядчиками, исполнителями).

Аналитический учет на этом счете нужно вести по каждому поставщику.

По кредиту счета 60 отражается ваша задолженность перед поставщиками за купленные у них товары, работы и услуги в сумме, включающей в себя НДС. Одновременно дебетуются счета:

— активов или расходов — на сумму без НДС;

— 19 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям» — на сумму НДС, предъявленного поставщиком.

По дебету счета 60 отражается:

— погашение задолженности перед поставщиками;

— перечисление авансов поставщикам. Авансы отражаются на отдельном субсчете к счету 60 за минусом НДС, подлежащего вычету.

Если вы расплачиваетесь с поставщиком после поставки, то проводки будут такие:

 

Проводка Операция
Д 08 (10, 41, 58) — 60 Приняты к учету активы (ОС, МПЗ и т.д.)
Д 20 (26, 44, 91) — 60 Приняты к учету работы (услуги)
Д 19 — К 60 Учтен НДС, предъявленный поставщиком
Д 60 — К 51 Погашена задолженность перед поставщиком

 

Кредитовое сальдо счета 60 показывает вашу задолженность перед поставщиками с учетом НДС. В бухгалтерском балансе эта сумма отражается в разд. V «Краткосрочные обязательства» по строке 1520 «Кредиторская задолженность».

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован.

*

code