КАК ОТРАЖАТЬ НА СЧЕТЕ 60 РАСЧЕТЫ С ПОСТАВЩИКАМИ И ПОДРЯДЧИКАМИ

В бухгалтерском учете на счете 60 вы отражаете расчеты за приобретаемые товары, работы и услуги с поставщиками (подрядчиками, исполнителями).

Аналитический учет на этом счете нужно вести по каждому поставщику.

По кредиту счета 60 отражается ваша задолженность перед поставщиками за купленные у них товары, работы и услуги в сумме, включающей в себя НДС. Одновременно дебетуются счета:

– активов или расходов – на сумму без НДС;

– 19 “Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям” – на сумму НДС, предъявленного поставщиком.

По дебету счета 60 отражается:

– погашение задолженности перед поставщиками;

– перечисление авансов поставщикам. Авансы отражаются на отдельном субсчете к счету 60 за минусом НДС, подлежащего вычету.

Если вы расплачиваетесь с поставщиком после поставки, то проводки будут такие:

 

Проводка Операция
Д 08 (10, 41, 58) – 60 Приняты к учету активы (ОС, МПЗ и т.д.)
Д 20 (26, 44, 91) – 60 Приняты к учету работы (услуги)
Д 19 – К 60 Учтен НДС, предъявленный поставщиком
Д 60 – К 51 Погашена задолженность перед поставщиком

 

Кредитовое сальдо счета 60 показывает вашу задолженность перед поставщиками с учетом НДС. В бухгалтерском балансе эта сумма отражается в разд. V “Краткосрочные обязательства” по строке 1520 “Кредиторская задолженность”.

No votes yet.
Please wait...

Просмотров: 74

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован.

*

code