Какими проводками налоговому агенту отражать начисление и перечисление НДС

Ситуация 1. Организация — арендатор или покупатель должна удержать НДС у арендодателя или продавца товаров (работ, услуг).

В этом случае сделайте такие проводки:

 

Проводка Операция
Д 60-аванс (76-аванс) — К 68 Удержан НДС с аванса (арендной платы, стоимости купленных товаров, работ, услуг)
Д 60-аванс (76-аванс) — К 51 (52) Перечислены деньги арендодателю (продавцу) за минусом НДС
Д 68 — К 51 Перечислен в бюджет удержанный НДС
Д 01 (10, 20, 26, 44) — К 60 (76) Приняты к учету приобретенные товары (арендная плата отражена в затратах)
Д 19 — К 60 (76) Отражен НДС по арендной плате (приобретенным товарам, работам, услугам)
Д 68 — К 19 Принят к вычету перечисленный в бюджет НДС

 

Ситуация 2. Организация-посредник должна удержать НДС у иностранного лица, не состоящего на налоговом учете в РФ.

Тогда вам надо оформить такие проводки:

 

Проводка Операция
Д 62 — К 76 Проданы товары (работы, услуги) иностранного лица
Д 51 — К 62 Получены деньги от покупателя товаров (работ, услуг)
Д 76-НДС — К 68 Удержан НДС с суммы, причитающейся иностранному лицу
Д 76 — К 51 (52) Перечислены деньги иностранному лицу за минусом НДС
Д 68 — К 51 Перечислен в бюджет удержанный НДС

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован.

*

code