Как заполнить строку 210 Листа 02 декларации по налогу на прибыль

В строке 210 Листа 02 декларации по налогу на прибыль отражается общая сумма всех авансовых платежей, подлежавших уплате в периоде, за который подается декларация.

Порядок заполнения этой строки зависит от того, как организация уплачивает авансовые платежи.

Организация уплачивает ежемесячные в течение квартала и квартальные авансовые платежи

 

Отчетный (налоговый) период, за который заполняется декларация Как заполняется строка 210 Листа 02 (п. 5.8 Порядка заполнения декларации)
I квартал Вписывается показатель строки 320 Листа 02 декларации за 9 месяцев предыдущего года
Полугодие Вписывается сумма строк 180 и 290 Листа 02 декларации за I квартал текущего года
9 месяцев Вписывается сумма строк 180 и 290 Листа 02 декларации за полугодие текущего года
Год Вписывается сумма строк 180 и 290 Листа 02 декларации за 9 месяцев этого года

 

Пример. Заполнение строки 210 Листа 02 декларации по налогу на прибыль за полугодие при уплате ежемесячных и квартальных авансовых платежей

Сумма авансового платежа, подлежащего уплате в каждом из месяцев I квартала, составила 500 000 руб. (строка 320 Листа 02 декларации за 9 месяцев предыдущего года).

Сумма авансового платежа, начисленного за I квартал, составила 1 800 000 руб. (строка 180 Листа 02 декларации за I квартал), а сумма, подлежащая доплате по декларации за I квартал, — 300 000 руб. (1 800 000 руб. — 500 000 руб. x 3).

Сумма авансового платежа, подлежащего уплате в каждом из месяцев II квартала, равна 600 000 руб. (1 800 000 руб. / 3). Эта сумма отражена в строке 290 Листа 02 декларации за I квартал.

Таким образом, в течение полугодия организация должна была уплатить авансовые платежи в сумме 3 600 000 руб. (500 000 руб. x 3 + 300 000 руб. + 600 000 руб. x 3). Эта сумма:

— равна сумме строк 180 и 290 Листа 02 декларации за I квартал, т.е. 3 600 000 руб. (1 800 000 руб. + 1 800 000 руб.);

— указывается в строке 210 Листа 02 декларации за полугодие.

 

Организация уплачивает только квартальные авансовые платежи

 

Отчетный (налоговый) период, за который заполняется декларация Как заполняется строка 210 Листа 02 (п. 5.8 Порядка заполнения декларации)
I квартал Ставится прочерк
Полугодие Вписывается показатель строки 180 Листа 02 декларации за I квартал текущего года
9 месяцев Вписывается показатель строки 180 Листа 02 декларации за полугодие текущего года
Год Вписывается показатель строки 180 Листа 02 декларации за 9 месяцев этого года

 

Организация уплачивает ежемесячные авансовые платежи, исходя из фактической прибыли

 

Отчетный (налоговый) период, за который заполняется декларация Как заполняется строка 210 Листа 02 (п. 5.8 Порядка заполнения декларации)
Январь Ставится прочерк
Остальные отчетные периоды (1 месяц, 2 месяца и т.д.) Вписывается показатель строки 180 Листа 02 декларации за предыдущий отчетный период
Год Вписывается показатель строки 180 Листа 02 декларации за 11 месяцев (январь — ноябрь)

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован.

*

code